Jak skutecznie przekazywać darowizny w Szwajcarii: praktyczny przewodnik dla darczyńców z zagranicy

Przeprowadzka do Szwajcarii może sprawiać, że działalność filantropijna wydaje się pozornie prosta. W kraju tym działają tysiące fundacji charytatywnych, uznane na arenie międzynarodowej organizacje humanitarne, zaawansowane banki prywatne oraz doradcy przyzwyczajeni do współpracy z zamożnymi rodzinami. Jednak darczyńca, który zaczyna od pytania: “Jaką fundację powinienem założyć?”, zazwyczaj podchodzi do tej decyzji od niewłaściwej strony.

Pierwsze pytanie brzmi: co chcesz zmienić dzięki swoim środkom finansowym. Drugie dotyczy tego, w jakim stopniu zamierzasz się zaangażować. Dopiero wtedy należy wybrać strukturę prawną lub administracyjną, za pośrednictwem której będą przepływać środki.

Dla osoby, która dopiero co osiedliła się w Szwajcarii, pierwszy rok rzadko jest rozsądnym momentem na założenie stałej instytucji. Lepiej wykorzystać ten czas na zapoznanie się z lokalnym środowiskiem filantropijnym, przetestowanie kilku organizacji, zrozumienie, w jaki sposób szwajcarskie przepisy podatkowe i sprawozdawcze mają zastosowanie w konkretnej sytuacji, oraz podjęcie decyzji, czy zainteresowania danej osoby są rzeczywiście długoterminowe. Prywatna fundacja może być odpowiednim rozwiązaniem w przypadku znaczącego, długotrwałego programu, ale wiąże się również z obowiązkami w zakresie zarządzania, administracji i nadzoru, które mogą przetrwać pierwotny entuzjazm, z jakim została założona.

Zacznij od sformułowania tezy dotyczącej finansowania, a nie od listy organizacji charytatywnych

“Edukacja”, “klimat” czy “dzieci” nie stanowią jeszcze strategii filantropijnej. Każda z tych kategorii obejmuje zupełnie inne problemy, grupy społeczne i potrzeby finansowe.

Organizacja wspierająca edukację mogłaby finansować programy rozwoju językowego małych dzieci w Szwajcarii, szkolenia nauczycieli w krajach o niższych dochodach, edukację polityczną młodzieży, badania naukowe na uczelniach wyższych lub stypendia dla poszczególnych studentów. Działania te wymagają różnorodnej wiedzy specjalistycznej i dostarczają różnych rodzajów dowodów.

Przydatna praca magisterska dotycząca finansowania powinna określać pięć elementów:

• problem, którym chcesz się zająć;
• osoby lub miejsca, którym chcesz pomóc;
• rodzaj działania, które Twoim zdaniem jest przydatne;
• okres, w którym jesteś gotów przekazać darowiznę;
• oraz co można by uznać za wiarygodny postęp.

Na przykład: 

Chcemy poprawić zdolność dzieci w wieku od dziewięciu do trzynastu lat, mieszkających w niemiecko- i francuskojęzycznej części Szwajcarii, do rozumienia rzetelnych informacji publicznych. Przez trzy lata będziemy wspierać organizacje, które opracowują lub testują dostosowane do wieku materiały z zakresu edukacji obywatelskiej i umiejętności korzystania z mediów, przy czym priorytetowo traktowane będą projekty oceniające poziom zrozumienia przez dzieci, a nie tylko te, które informują o liczbie rozdanych materiałów.

Jest to na tyle konkretne, by stanowić wskazówkę przy podejmowaniu decyzji, nie narzucając jednak sposobu działania przed konsultacją z praktykami.

Darczyńca zainteresowany kwestią integracji mógłby zamiast tego skupić się na wynikach w zakresie zatrudnienia kobiet, które niedawno przybyły do danego kantonu. Osoba zaniepokojona kwestią różnorodności biologicznej mogłaby sfinansować renaturyzację określonego zlewni, zamiast wspierać działania na rzecz ochrony środowiska w ujęciu ogólnym.

Węższe sformułowanie pytania zazwyczaj sprzyja większej staranności, przynosi bardziej przydatną wiedzę i pozwala lepiej ocenić, czy dotacja przyniosła jakiekolwiek efekty.

Poznaj szwajcarski podział odpowiedzialności

Federalna struktura Szwajcarii ma wpływ na działalność filantropijną. Kompetencje w zakresie usług publicznych są podzielone między Konfederację, kantony i gminy, natomiast wiele usług społecznych, edukacyjnych i kulturalnych jest świadczonych wspólnie przez władze publiczne, stowarzyszenia, fundacje i organizacje prywatne.

Projekt, który w Genewie ma charakter pilny, może być już finansowany ze środków publicznych w Zurychu lub realizowany w inny sposób w kantonie Vaud, Ticino czy Bazylei-Miejskiej. Darczyńcy powinni zatem wiedzieć, który organ jest odpowiedzialny za daną sprawę i dlaczego potrzebne są środki z darowizn.

Nie jest to argument przeciwko finansowaniu usług, które wchodzą w interakcję z władzami. Działalność filantropijna może służyć do przetestowania danego podejścia, dotarcia do zaniedbanej grupy społecznej, sfinansowania badań lub wsparcia danej usługi, zanim dostępne będą środki publiczne. Nie powinna jednak nieświadomie finansować działań, które są już w pełni objęte zleceniem publicznym.

Przed zatwierdzeniem dotacji należy zadać sobie następujące pytania:

Jaka jest rola gminy, kantonu lub Konfederacji w tej dziedzinie i jaka luka pozostaje po przyznaniu środków publicznych?

Dobry kandydat powinien umieć wyjaśnić tę różnicę.

Wybierz najprostszą strukturę, która pozwoli wykonać zadanie

W przypadku sporadycznych lub niewielkich darowizn całkowicie wystarczająca może być bezpośrednia wpłata na rzecz uznanej organizacji zwolnionej z podatku. Wystarczy wybrać organizację, przelać pieniądze i zachować zaświadczenie o darowiźnie do zeznania podatkowego.

To rozwiązanie sprawdza się dobrze, gdy już ufasz odbiorcy i nie potrzebujesz oddzielnego tożsamości, systemu zarządzania rodzinnego ani wieloletniego portfela.

Fundusz zarządzany przez darczyńcę, zazwyczaj prowadzony przez fundację parasolową, stanowi pośrednie rozwiązanie pomiędzy bezpośrednimi darowiznami a założeniem własnej fundacji. Darczyńca przekazuje nieodwołalną darowiznę na rzecz fundacji prowadzącej, określa cel funduszu i rekomenduje przyznanie dotacji w ramach uzgodnionego procesu zarządzania. Fundacja prowadząca zazwyczaj zajmuje się kwestiami zgodności z przepisami, księgowością, administracją oraz weryfikacją potencjalnych beneficjentów.

Model ten może być odpowiedni dla rodziny, która pragnie regularnie przekazywać darowizny, ale nie chce prowadzić samodzielnego podmiotu prawnego. Często można go utworzyć w ciągu kilku tygodni, a w skład komitetu sterującego mogą wchodzić członkowie rodziny lub zewnętrzni eksperci. Fundacja macierzysta ponosi odpowiedzialność prawną i musi zapewnić, że dotacje są zgodne z wymogami dotyczącymi celów charytatywnych.

Fundusz tematyczny wymaga jeszcze mniejszego zaangażowania. Darczyńca przekazuje środki na rzecz określonego obszaru tematycznego i pozostawia wybór projektów fundacji zarządzającej lub specjalistycznej komisji. Jest to przydatne, gdy zależy nam na profesjonalnej selekcji, ale nie musimy osobiście zatwierdzać każdej dotacji.

Prywatna fundacja charytatywna zapewnia większą trwałość instytucjonalną i odrębną osobowość prawną, ale wymaga również jasno określonego celu, dokumentów założycielskich, rady fundacji, odpowiedniego kapitału, sprawozdawczości finansowej, nadzoru regulacyjnego oraz stałego zarządzania. Rozwiązanie to jest najbardziej przekonujące, gdy darczyńca dysponuje znacznym kapitałem, ma długoterminową perspektywę, realizuje naprawdę wyjątkowy program oraz ma do dyspozycji osoby gotowe do właściwego zarządzania fundacją.

Nie należy zakładać fundacji tylko dlatego, że wydaje się to bardziej prestiżowe. Instytucja dysponująca niewielkimi środkami może przeznaczyć zbyt dużą część swoich zasobów na własne funkcjonowanie.

Traktuj podatek jako ograniczenie, a nie cel

Mieszkańcy Szwajcarii mogą zasadniczo odliczyć kwalifikujące się darowizny na cele charytatywne od podatku federalnego, z zastrzeżeniem warunków i limitów określonych w przepisach. Istotne znaczenie ma również podejście na poziomie kantonalnym i gminnym, ponieważ odliczenia, minimalne kwoty darowizn oraz praktyki administracyjne mogą się różnić.

Powszechnie podawany federalny limit wynosi 20 procent dochodu netto podlegającego opodatkowaniu w przypadku darowizn na rzecz kwalifikujących się szwajcarskich organizacji pożytku publicznego. Nie oznacza to jednak, że każda wpłata na rzecz stowarzyszenia, zagranicznej organizacji charytatywnej lub nieformalnego projektu podlega odliczeniu. Istotne znaczenie mają status zwolnienia z podatku odbiorcy, cel przekazania środków oraz brak znaczącego świadczenia wzajemnego.

Darowizna musi być również rzeczywiście nieodwołalna. Po przekazaniu środków pieniężnych na rzecz fundacji zwolnionej z podatku lub funduszu filantropijnego, darczyńca nie może traktować ich jako osobistych rezerw ani żądać ich zwrotu.

Przed dokonaniem dużej przelewu należy poprosić odbiorcę o potwierdzenie, że jest on zwolniony z podatku w Szwajcarii, oraz skonsultować się z doradcą znającym przepisy obowiązujące w kantonie, w którym mieszkasz. Jest to szczególnie ważne w przypadku nowo przybyłych mieszkańców, osób opodatkowanych u źródła, rodzin przemieszczających się między krajami oraz wszystkich osób mających zobowiązania podatkowe w innym kraju.

Obywatele Stanów Zjednoczonych mieszkający w Szwajcarii borykają się z dodatkową trudnością, ponieważ darowizna kwalifikująca się w Szwajcarii niekoniecznie kwalifikuje się automatycznie do odliczenia z tytułu darowizny na cele charytatywne w Stanach Zjednoczonych. Konieczne może być zastosowanie rozwiązań o podwójnej kwalifikacji lub rozwiązań transgranicznych. Podobne kwestie mogą pojawić się w przypadku darczyńców brytyjskich, francuskich lub innych podlegających opodatkowaniu międzynarodowemu.

Ulga podatkowa powinna zwiększać skuteczność dobrego projektu dotowanego. Nie powinna być wykorzystywana do tego, by słaby projekt wydawał się warty realizacji.

Darowizny na rzecz organizacji zagranicznych wymagają odpowiedniej procedury

Zazwyczaj łatwiej jest uzyskać odliczenie podatkowe w Szwajcarii, gdy darowizna jest przekazywana na rzecz kwalifikującej się szwajcarskiej organizacji. Przekazanie środków bezpośrednio zagranicznej organizacji może nie przynieść takiego samego skutku, nawet jeśli beneficjent bezsprzecznie prowadzi działalność charytatywną.

Transgraniczne sieci darczyńców oraz szwajcarskie fundacje parasolowe mogą zapewnić kontrolowaną ścieżkę przekazywania środków. Szwajcarski pośrednik przyjmuje darowiznę, weryfikuje tożsamość zamierzonego beneficjenta i organizuje przekazanie środków w ramach kwalifikujących się działań charytatywnych.

Na przykład mieszkaniec Genewy, który chciałby wesprzeć program szpitala dziecięcego we Francji, mógłby skorzystać z istniejącej platformy umożliwiającej przekazywanie darowizn transgranicznych zamiast dokonywać nieformalnego przelewu środków na rzecz podmiotu zagranicznego. Darczyńca finansujący działania poza uczestniczącymi krajami europejskimi mógłby skorzystać z usług szwajcarskiej fundacji przyjmującej, która jest w stanie przeprowadzić międzynarodową weryfikację due diligence i przyznawać dotacje zagraniczne zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Pośrednik pobierze opłatę administracyjną, ale w zamian za tę opłatę otrzymuje się coś więcej niż tylko potwierdzenie wpłaty podatku. Opłata ta może obejmować weryfikację pod kątem sankcji, weryfikację beneficjentów, umowy o dotacje, sprawozdawczość oraz kontrolę nad sposobem wykorzystania środków.

Przeprowadzenie analizy due diligence proporcjonalnej do wysokości dotacji

Darowizna w wysokości 5 000 CHF bez ograniczeń przeznaczenia nie wymaga takiej samej weryfikacji jak wieloletni program o wartości 2 milionów CHF. Każda dotacja powinna jednak spełnić kilka podstawowych kryteriów.

Należy zweryfikować tożsamość prawną organizacji, jej status podatkowy, skład organu zarządzającego oraz osoby uprawnione do podpisywania dokumentów. Należy zapoznać się z jej najnowszym sprawozdaniem rocznym i sprawozdaniami finansowymi. Należy ustalić, skąd pochodzą jej dochody, czy dysponuje znacznymi rezerwami oraz czy jest w znacznym stopniu uzależniona od jednego darczyńcy lub zamówienia publicznego.

Następnie wyjdź poza kwestie administracyjne. Poproś organizację o wyjaśnienie:

• problem, który rozwiązuje;
• dlaczego ta interwencja jest właściwa;
• kto jeszcze pracuje w tej dziedzinie;
• na co zostaną przeznaczone środki z dotacji;
• co mogłoby stanąć na przeszkodzie sukcesowi;
• oraz w jaki sposób będzie rozpoznawać słabe wyniki.

Rzetelna weryfikacja kandydata nie jest przesłuchaniem mającym na celu złapanie kandydata na błędzie. Jest to uporządkowana rozmowa dotycząca kompetencji, założeń i ryzyka.

Należy zachować ostrożność, gdy projekt obiecuje przełomowe zmiany, ale przedstawia jedynie dane dotyczące działań. Liczba zorganizowanych warsztatów, rozdanych posiłków czy osób, do których dotarliśmy, może stanowić przydatną informację operacyjną, ale niekoniecznie świadczy o tym, czy sytuacja tych osób uległa poprawie.

Podobnie nie należy wymagać od małej organizacji społecznej przeprowadzenia skomplikowanej, randomizowanej oceny, jeśli koszt takiej metody przewyższyłby kwotę dotacji. Wymogi dotyczące dokumentacji powinny być proporcjonalne do charakteru działania, ryzyka oraz skali zaangażowania.

Zanim podejmiesz poważną decyzję, zapoznaj się z ofertą

Zwartość terytorialna Szwajcarii sprawia, że wizyty w terenie są stosunkowo łatwe. Dwugodzinna wizyta może dostarczyć więcej informacji niż długa prezentacja: czy docelowi beneficjenci faktycznie korzystają z usługi, czy pracownicy rozumieją program oraz czy organizacja wydaje się mieć wiarygodne relacje z lokalną społecznością.

W przypadku projektów międzynarodowych warto korzystać z wideokonferencji, niezależnych opinii i lokalnych partnerów, zamiast polegać wyłącznie na materiałach przygotowanych dla darczyńców. Zapytaj innego darczyńcę, jak wyglądała sytuacja, gdy pojawiły się trudności, a nie tylko czy współpraca z tą organizacją była przyjemna.

Pierwsza dotacja może być celowo skromna. Można na przykład przeznaczyć 25 000 CHF na jeden rok, uzgodnić dwa praktyczne spotkania podsumowujące oraz zastrzec sobie możliwość zwiększenia finansowania po sprawdzeniu, jak układa się współpraca. Często jest to bardziej przydatne niż poświęcanie miesięcy na próby wyeliminowania wszelkich niepewności przed dokonaniem pierwszej wypłaty.

Zdecyduj, czy ograniczyć dotację

Środki przeznaczone na konkretny cel służą sfinansowaniu uzgodnionego projektu lub określonej kategorii kosztów. Zapewniają one darczyńcy przejrzystość, ale mogą zmusić organizację do przeznaczenia każdego franka na wąski zakres budżetu, co utrudnia jej finansowanie personelu, technologii, działań związanych z ochroną lub zarządzania.

Finansowanie bez ograniczeń pozwala organizacji przeznaczyć środki tam, gdzie są one najbardziej potrzebne. Rozwiązanie to sprawdza się najlepiej, gdy darczyńca darzy zaufaniem kierownictwo, rozumie strategię organizacji i jest zadowolony z jej mechanizmów kontroli finansowej.

Rozsądnym kompromisem mogłaby być dotacja programowa o szerokim zakresie. Zamiast finansować 300 konkretnych miejsc na warsztatach, można by wesprzeć program organizacji dotyczący umiejętności korzystania z mediów przez dzieci, uwzględniając w tym rozsądne koszty kadrowe, ewaluacyjne i administracyjne.

Szwajcarscy darczyńcy cenią sobie czasem precyzję i kontrolę, jednak nadmierne ograniczenia mogą sprawić, że zarządzanie dotacją stanie się kosztowne pod względem administracyjnym i sztywne pod względem operacyjnym. Celem jest rozliczalność, a nie mikrozarządzanie.

Omów kwestię sprawozdawczości, zanim nastąpi przepływ środków

Należy z góry uzgodnić, o czym darczyńca powinien zostać poinformowany, kiedy zostanie to omówione oraz co się stanie, jeśli projekt ulegnie zmianie.

Praktyczne ustalenia dotyczące sprawozdawczości w przypadku dotacji średniej wielkości mogą obejmować:

• krótkie potwierdzenie po otrzymaniu dotacji;
• jedna rozmowa w połowie roku;
• zwięzłe podsumowanie roku obejmujące wydatki, wyniki i problemy;
• oraz końcowa dyskusja na temat odnowy.

Poproś o materiały, które pomogą w podjęciu decyzji. Dziesięciostronicowy opis sporządzony głównie po to, by zadowolić darczyńcę, może zawierać mniej przydatnych informacji niż szczera, godzinna rozmowa z kierownikiem programu.

Najbardziej odkrywczym pytaniem jest często: 
Co nie poszło zgodnie z oczekiwaniami i co zamierzasz zmienić?

Organizacja, która potrafi w sposób przemyślany rozmawiać o porażkach, może być bezpieczniejszym partnerem niż ta, która chwali się nieustannymi sukcesami.

Korzystaj z pomocy ekspertów bez rezygnacji ze swoich wartości

Banki prywatne, biura rodzinne, doradcy ds. filantropii, prawnicy oraz fundacje parasolowe mogą pomóc w opracowaniu struktury i wyborze odpowiednich organizacji. Ich wartość jest największa, gdy zajmują się rozwiązaniem konkretnego problemu: transgranicznego opodatkowania, zarządzania, pomiaru wpływu, sukcesji lub specjalistycznej analizy due diligence.

Darczyńca powinien jednak wiedzieć, w jaki sposób wynagradzani są doradcy oraz czy polecają oni wyłącznie organizacje lub produkty powiązane z ich własną siecią kontaktów. Należy zapytać, czy opłaty są stałe, naliczane jako procent wartości aktywów, czy też potrącane z kapitału przeznaczonego na cele filantropijne.

Doradcy mogą ocenić, czy dana organizacja jest kompetentna. Nie mogą jednak decydować o tym, jakie poświęcenie, jaka odpowiedzialność czy jaki skutek społeczny mają znaczenie dla Twojej rodziny.

Praktyczny plan na pierwszy rok studiów

W ciągu pierwszych trzech miesięcy wybierz jeden lub dwa obszary działalności i spotkaj się z osobami bezpośrednio w nich zaangażowanymi. Rozmawiaj z przedstawicielami organizacji charytatywnych, badaczami, urzędnikami państwowymi i innymi podmiotami finansującymi, zamiast polegać wyłącznie na doradcach.

W okresie od czwartego do szóstego miesiąca wybierz od trzech do pięciu organizacji do bardziej szczegółowej analizy. Przyznaj kilka mniejszych dotacji, najlepiej stosując różne modele: jedną dotację bez ograniczeń, jedną dotację projektową i ewentualnie jeden wkład do funduszu współpracy lub funduszu tematycznego.

W okresie od siódmego do dziewiątego miesiąca odwiedź realizowane projekty i porównaj zdobytą wiedzę. Zwróć uwagę, które organizacje komunikowały się w sposób otwarty, dobrze wykorzystały środki finansowe oraz rozumiały szerszy kontekst problemu.

Do końca roku należy podjąć decyzję, czy kontynuować przekazywanie darowizn bezpośrednich, utworzyć fundusz doradczy darczyńców, czy też rozważyć założenie prywatnej fundacji. W tym momencie decyzja dotycząca struktury będzie oparta na rzeczywistych zachowaniach związanych z przekazywaniem darowizn, a nie na abstrakcyjnej wizji filantropii.

Szwajcaria oferuje darczyńcom wiarygodne instytucje, międzynarodowy zasięg oraz szereg praktycznych sposobów organizacji działalności charytatywnej. Jej prawdziwą zaletą nie jest jednak to, że utworzenie podmiotu filantropijnego jest stosunkowo łatwe. Chodzi o to, że darczyńca może zacząć ostrożnie, czerpać wiedzę z wysoko rozwiniętego ekosystemu i zwiększać złożoność działań dopiero wtedy, gdy praca tego naprawdę wymaga.