Come donare in modo efficace in Svizzera: una guida pratica per i donatori internazionali

Trasferirsi in Svizzera può far sembrare la filantropia ingannevolmente semplice. Il Paese conta migliaia di fondazioni benefiche, organizzazioni umanitarie riconosciute a livello internazionale, banche private all’avanguardia e consulenti abituati a lavorare con famiglie facoltose. Tuttavia, un donatore che inizia chiedendosi: “Quale fondazione dovrei creare?”, di solito parte dal punto sbagliato nel processo decisionale.

La prima domanda è: cosa vuoi ottenere con il tuo investimento? La seconda è: quanto intendi essere coinvolto? Solo allora dovresti scegliere la struttura giuridica o amministrativa attraverso la quale passeranno i fondi.

Per chi si è appena trasferito in Svizzera, è raro che il primo anno venga dedicato alla creazione di un’istituzione permanente. È meglio impiegarlo per comprendere il panorama filantropico locale, valutare diverse organizzazioni, capire come le norme fiscali e di rendicontazione svizzere si applicano alla propria situazione e decidere se i propri interessi siano davvero a lungo termine. Una fondazione privata può essere la scelta giusta per un programma consistente e duraturo, ma comporta anche obblighi di governance, amministrazione e supervisione che potrebbero protrarsi oltre l’entusiasmo iniziale che ne ha dato origine.

Inizia con una tesi sul finanziamento, non con un elenco di enti di beneficenza

“Istruzione”, “clima” o “bambini” non costituiscono ancora una strategia filantropica. Ciascuna categoria presenta problematiche, popolazioni e fabbisogni di finanziamento molto diversi tra loro.

Un donatore nel settore dell’istruzione potrebbe finanziare lo sviluppo linguistico nella prima infanzia in Svizzera, la formazione degli insegnanti nei paesi a basso reddito, l’alfabetizzazione politica degli adolescenti, la ricerca universitaria o borse di studio per singoli studenti. Queste attività richiedono competenze diverse e offrono diverse forme di evidenza.

Una tesi di finanziamento efficace dovrebbe definire cinque elementi:

• il problema che intendi affrontare;
• le persone o i luoghi a cui vuoi andare a beneficio;
• il tipo di intervento che ritieni utile;
• il periodo per il quale sei disposto a donare;
• e cosa costituirebbe un progresso credibile.

Ad esempio: 

Vogliamo migliorare la capacità dei bambini di età compresa tra i nove e i tredici anni della Svizzera tedesca e francofona di comprendere informazioni pubbliche attendibili. Nell’arco di tre anni, sosterremo le organizzazioni che producono o testano materiale didattico adeguato all’età in materia di educazione civica e alfabetizzazione mediatica, dando priorità ai progetti che valutano la comprensione dei bambini piuttosto che limitarsi a riportare il numero di materiali distribuiti.

Si tratta di indicazioni sufficientemente precise da guidare le decisioni senza però imporre il lavoro da svolgere prima di aver consultato i professionisti del settore.

Un donatore interessato al tema dell’integrazione potrebbe invece concentrarsi sui risultati occupazionali delle donne appena arrivate in un determinato cantone. Chi è sensibile al tema della biodiversità potrebbe finanziare il ripristino di un bacino idrografico ben definito, anziché sostenere iniziative ambientali in generale.

Una domanda più circoscritta di solito porta a una maggiore diligenza, a un apprendimento più utile e a una percezione più chiara dell'effettivo risultato ottenuto grazie alla sovvenzione.

Scopri la ripartizione delle responsabilità in Svizzera

La struttura federale della Svizzera influisce sulla filantropia. I servizi pubblici sono ripartiti tra la Confederazione, i cantoni e i comuni, mentre molti servizi sociali, educativi e culturali sono erogati da un insieme di enti pubblici, associazioni, fondazioni e organizzazioni private.

Un progetto considerato urgente a Ginevra potrebbe già essere finanziato con fondi pubblici a Zurigo, oppure essere gestito in modo diverso nel Canton Vaud, in Ticino o a Basilea Città. I donatori dovrebbero quindi capire quale autorità sia competente in materia e perché siano necessari fondi filantropici.

Questo non è un argomento contro il finanziamento di servizi che interagiscono con la pubblica amministrazione. La filantropia può sperimentare un approccio, raggiungere un gruppo trascurato, finanziare la ricerca o sostenere un servizio prima che siano disponibili fondi pubblici. Non dovrebbe, tuttavia, finanziare inconsapevolmente un’attività che è già interamente coperta da un mandato pubblico.

Prima di approvare una sovvenzione, chiediti:

Qual è il ruolo del comune, del cantone o della Confederazione in questo ambito, e quale lacuna rimane dopo i finanziamenti pubblici?

Un candidato valido dovrebbe essere in grado di spiegare la differenza.

Scegli la struttura più semplice in grado di svolgere il compito

Per donazioni occasionali o di modesta entità, una donazione diretta a un’organizzazione riconosciuta ed esente da imposte può essere più che sufficiente. Basta scegliere l’organizzazione, effettuare il bonifico e conservare l’attestato di donazione per la dichiarazione dei redditi.

Questa soluzione funziona bene quando si ha già fiducia nel destinatario e non è necessario disporre di un’identità separata, di una governance familiare o di un portafoglio pluriennale.

Un fondo gestito su indicazione del donatore, solitamente ospitato da una fondazione ombrello, rappresenta una via di mezzo tra le donazioni dirette e la costituzione di una propria fondazione. Il donatore versa un contributo irrevocabile alla fondazione ospitante, definisce lo scopo del fondo e raccomanda l’erogazione di sovvenzioni attraverso un processo di governance concordato. La fondazione ospitante si occupa normalmente degli adempimenti normativi, della contabilità, dell’amministrazione e della verifica dei potenziali beneficiari.

Questo modello può essere adatto a una famiglia che desidera effettuare donazioni in modo sistematico, ma non intende gestire un’entità giuridica indipendente. Spesso può essere istituito nel giro di poche settimane e al suo comitato direttivo possono partecipare sia i membri della famiglia che esperti esterni. La fondazione ospitante rimane giuridicamente responsabile e deve garantire che le sovvenzioni siano conformi ai requisiti relativi alle finalità benefiche.

Un fondo tematico richiede un coinvolgimento ancora minore. Il donatore contribuisce a un’area tematica prestabilita e lascia alla fondazione ospitante o al comitato di esperti il compito di selezionare i progetti. Questa soluzione è utile quando si desidera una selezione professionale ma non si ha la necessità di approvare personalmente ogni singola sovvenzione.

Una fondazione benefica privata offre una maggiore stabilità istituzionale e un’identità giuridica distinta, ma richiede anche uno scopo chiaramente definito, atti costitutivi, un consiglio di fondazione, un capitale adeguato, una contabilità, una supervisione normativa e un’amministrazione continuativa. La soluzione risulta particolarmente indicata quando il donatore dispone di un capitale consistente, di un orizzonte temporale di lungo periodo, di un programma realmente distintivo e di persone disposte a gestirla in modo adeguato.

Non creare una fondazione solo perché sembra più prestigiosa. Un’istituzione con risorse finanziarie limitate rischia di destinare una parte eccessiva delle proprie risorse al proprio funzionamento.

Considerate le tasse come un vincolo, non come lo scopo

I residenti in Svizzera possono generalmente dedurre le donazioni di beneficenza ammissibili ai fini dell'imposta federale diretta, fatte salve le condizioni e i limiti previsti dalla legge. Anche il trattamento a livello cantonale e comunale è rilevante, poiché le deduzioni, gli importi minimi delle donazioni e le prassi amministrative possono variare.

Il limite massimo federale comunemente citato è pari al 20% del reddito imponibile netto per le donazioni a organizzazioni svizzere di utilità pubblica che soddisfano i requisiti. Ciò non significa che ogni versamento a un’associazione, a un ente di beneficenza estero o a un progetto informale sia deducibile. Sono infatti determinanti lo status di esenzione fiscale del beneficiario, la finalità del versamento e l’assenza di un corrispettivo significativo in cambio.

Una donazione deve inoltre essere effettivamente irrevocabile. Una volta che il denaro è stato versato a una fondazione esente da imposte o a un fondo filantropico gestito da terzi, il donatore non può considerarlo come una riserva personale né pretenderne la restituzione.

Prima di effettuare un bonifico di importo elevato, chiedete al destinatario di confermare il proprio status di esenzione fiscale in Svizzera e verificate il trattamento fiscale con un consulente che conosca bene il vostro cantone di residenza. Ciò è particolarmente importante per i residenti appena arrivati, le persone soggette a ritenuta alla fonte, le famiglie che si spostano all’estero e chiunque abbia obblighi fiscali in un altro Paese.

I cittadini statunitensi residenti in Svizzera devono affrontare un'ulteriore complicazione, poiché una donazione che soddisfa i requisiti in Svizzera non dà automaticamente diritto a una detrazione fiscale negli Stati Uniti a titolo di beneficenza. Potrebbero essere necessari accordi con doppia qualifica o transfrontalieri. Questioni simili possono sorgere anche per i donatori britannici, francesi o altri soggetti soggetti a tassazione internazionale.

L'agevolazione fiscale dovrebbe migliorare l'efficacia di un progetto valido. Non dovrebbe essere utilizzata per far apparire valido un progetto debole.

Per fare beneficenza all’estero occorre seguire il percorso corretto

Di norma, è più facile ottenere una detrazione fiscale in Svizzera quando la donazione viene effettuata a favore di un’organizzazione svizzera che soddisfa i requisiti previsti. L’invio diretto di denaro a un’organizzazione estera potrebbe non produrre lo stesso risultato, anche se il beneficiario svolge un’attività indiscutibilmente benefica.

Le reti transfrontaliere di donazioni e le fondazioni ombrello svizzere possono offrire un canale controllato. L’intermediario svizzero riceve la donazione, verifica il beneficiario designato e provvede all’erogazione della sovvenzione nell’ambito di un quadro di beneficenza ammissibile.

Ad esempio, un residente a Ginevra che desideri sostenere un programma di un ospedale pediatrico in Francia potrebbe avvalersi di un servizio consolidato di donazioni transfrontaliere anziché trasferire denaro in modo informale all’ente estero. Un donatore che finanzi attività al di fuori dei paesi europei partecipanti potrebbe ricorrere a una fondazione ospitante svizzera in grado di svolgere la due diligence internazionale e di erogare sovvenzioni all’estero nel rispetto delle normative.

L'intermediario addebiterà una commissione amministrativa, ma tale commissione non si limita alla semplice emissione di una ricevuta fiscale. Potrebbe coprire la verifica delle sanzioni, la verifica dei beneficiari, gli accordi di sovvenzione, la rendicontazione e il controllo sull'utilizzo dei fondi.

Effettuare una due diligence proporzionata all'importo della sovvenzione

Una donazione senza vincoli di 5'000 CHF non richiede la stessa valutazione di un programma pluriennale da 2 milioni di CHF. Ogni sovvenzione, tuttavia, dovrebbe superare diversi criteri di base.

Verificare l’identità giuridica dell’organizzazione, la sua posizione fiscale, l’organo direttivo e i firmatari autorizzati. Esaminare l’ultima relazione annuale e il bilancio. Capire da dove provengono le sue entrate, se dispone di riserve significative e se dipende in misura rilevante da un unico donatore o da un appalto pubblico.

Allora non limitarti alla gestione amministrativa. Chiedi all’organizzazione di spiegare:

• il problema che sta risolvendo;
• perché il suo intervento è opportuno;
• chi altro lavora in questo settore;
• a cosa servirà la sovvenzione;
• cosa potrebbe ostacolare il successo;
• e in che modo individuerà i risultati insoddisfacenti.

Una buona due diligence non è un interrogatorio volto a mettere in difficoltà il candidato. Si tratta piuttosto di una conversazione strutturata sulle competenze, sulle ipotesi e sui rischi.

È bene prestare attenzione quando un progetto promette un impatto trasformativo ma fornisce solo dati relativi alle attività svolte. Il numero di workshop organizzati, di pasti distribuiti o di persone raggiunte può costituire un’informazione operativa utile, ma non dimostra necessariamente che le condizioni di vita delle persone siano migliorate.

Allo stesso modo, non si dovrebbe pretendere che una piccola organizzazione comunitaria realizzi una valutazione randomizzata complessa, qualora tale metodo comportasse costi superiori all’importo della sovvenzione. I requisiti in materia di prove dovrebbero essere proporzionati all’intervento, al rischio e all’entità dell’impegno.

Prova il servizio prima di assumerti un impegno importante

La geografia compatta della Svizzera rende relativamente agevoli le visite in loco. Una visita di due ore può rivelare più di una lunga presentazione: se i beneficiari previsti utilizzano effettivamente il servizio, se il personale comprende il programma e se l’organizzazione sembra intrattenere relazioni locali credibili.

Per i progetti internazionali, ricorrete a videoconferenze, referenze indipendenti e partner locali, anziché affidarvi esclusivamente al materiale prodotto per i donatori. Chiedete a un altro finanziatore cosa è successo quando sono sorte delle difficoltà, non limitatevi a chiedere se fosse piacevole lavorare con quell’organizzazione.

Un primo finanziamento può essere volutamente modesto. Ad esempio, si possono stanziare 25'000 CHF per un anno, concordare due incontri pratici per fare il punto della situazione e riservarsi la possibilità di aumentare il finanziamento una volta che il rapporto sia stato messo alla prova. Spesso questo approccio risulta più utile che passare mesi a cercare di eliminare ogni incertezza prima di effettuare il primo pagamento.

Decidere se limitare la concessione

I finanziamenti vincolati coprono i costi di un progetto o di una categoria di spesa concordati. Offrono visibilità al donatore, ma possono costringere l’organizzazione a destinare ogni franco a un bilancio ristretto, con la conseguente difficoltà a finanziare il personale, la tecnologia, la tutela dei minori o la gestione.

I finanziamenti senza vincoli consentono all’organizzazione di destinare i fondi dove sono più necessari. Questo sistema funziona al meglio quando il donatore ha fiducia nella dirigenza, comprende la strategia dell’organizzazione ed è soddisfatto dei suoi controlli finanziari.

Un compromesso ragionevole potrebbe essere una sovvenzione a favore di un programma di ampio respiro. Anziché finanziare 300 posti specifici nei laboratori, si potrebbe sostenere il programma di alfabetizzazione mediatica per bambini dell’organizzazione, includendo costi ragionevoli per il personale, la valutazione e l’amministrazione.

I donatori svizzeri talvolta attribuiscono grande importanza alla precisione e al controllo, ma restrizioni eccessive possono rendere una sovvenzione onerosa dal punto di vista amministrativo e rigida dal punto di vista operativo. L’obiettivo è la responsabilità, non la microgestione.

Discutere della rendicontazione prima che i fondi vengano trasferiti

Concordate in anticipo quali informazioni il donatore deve ricevere, quando ne si discuterà e cosa succederà se il progetto dovesse subire modifiche.

Una soluzione pratica per la rendicontazione di una sovvenzione di entità media potrebbe prevedere:

• una breve conferma al ricevimento della sovvenzione;
• una conversazione a metà anno;
• una relazione di fine anno concisa che illustri le spese, i risultati e le difficoltà;
• e una riflessione conclusiva sul rinnovamento.

Chiedete materiale che vi aiuti a prendere una decisione. Un resoconto di dieci pagine scritto principalmente per soddisfare un donatore potrebbe contenere meno informazioni utili rispetto a una conversazione schietta di un’ora con il responsabile del programma.

La domanda più rivelatrice è spesso: 
Cosa non ha funzionato come previsto e cosa intendi cambiare?

Un'organizzazione in grado di affrontare il tema del fallimento in modo intelligente potrebbe rivelarsi un partner più affidabile rispetto a una che vanta un successo ininterrotto.

Affidati a esperti senza rinunciare ai tuoi valori

Le banche private, i family office, i consulenti filantropici, gli avvocati e le fondazioni ombrello possono aiutare a progettare una struttura e a individuare le organizzazioni. Il loro valore è massimo quando risolvono un problema ben definito: trattamento fiscale transfrontaliero, governance, misurazione dell’impatto, successione o due diligence specialistica.

Il donatore dovrebbe comunque informarsi su come vengono retribuiti i consulenti e se questi raccomandano esclusivamente organizzazioni o prodotti legati alla propria rete. È opportuno chiedere se le commissioni sono fisse, calcolate in percentuale sul patrimonio o detratte dal capitale filantropico.

I consulenti possono valutare se un’organizzazione sia competente. Non possono però decidere quali sacrifici, responsabilità o risultati sociali siano importanti per la tua famiglia.

Un piano pratico per il primo anno

Nei primi tre mesi, individua uno o due settori di intervento e incontra le persone che vi operano direttamente. Rivolgiti alle organizzazioni benefiche attive sul campo, ai ricercatori, ai funzionari pubblici e ad altri finanziatori, anziché affidarti esclusivamente ai consulenti.

Tra il quarto e il sesto mese, selezionate da tre a cinque organizzazioni da sottoporre a un’analisi più approfondita. Erogate diverse sovvenzioni di importo modesto, preferibilmente utilizzando modelli diversi: una sovvenzione senza vincoli, una sovvenzione a progetto e magari un contributo a un fondo collaborativo o tematico.

Tra il settimo e il nono mese, visita i progetti e confronta ciò che hai imparato. Prendi nota delle organizzazioni che hanno comunicato in modo trasparente, hanno utilizzato bene i fondi e hanno compreso il contesto più ampio in cui si inserisce il problema.

Entro la fine dell’anno, decidete se continuare con le donazioni dirette, istituire un fondo consigliato dal donatore o valutare la possibilità di costituire una fondazione privata. A quel punto, la scelta strutturale si baserà sul comportamento effettivo in materia di donazioni piuttosto che su una visione astratta della filantropia.

La Svizzera offre ai donatori istituzioni affidabili, una portata internazionale e diverse modalità pratiche per organizzare le donazioni. Il suo vero vantaggio, tuttavia, non sta nel fatto che la creazione di uno strumento filantropico sia relativamente accessibile, bensì nel fatto che un donatore possa iniziare con cautela, imparare da un ecosistema altamente sviluppato e aumentare la complessità solo quando il lavoro lo richiede realmente.