<\/p>\n
Trasferirsi in Svizzera pu\u00f2 far sembrare la filantropia ingannevolmente semplice. Il Paese conta migliaia di fondazioni benefiche, organizzazioni umanitarie riconosciute a livello internazionale, banche private all\u2019avanguardia e consulenti abituati a lavorare con famiglie facoltose. Tuttavia, un donatore che inizia chiedendosi: \u201cQuale fondazione dovrei creare?\u201d, di solito parte dal punto sbagliato nel processo decisionale.<\/span><\/p>\n La prima domanda \u00e8: cosa vuoi ottenere con il tuo investimento? La seconda \u00e8: quanto intendi essere coinvolto? Solo allora dovresti scegliere la struttura giuridica o amministrativa attraverso la quale passeranno i fondi.<\/span><\/p>\n Per chi si \u00e8 appena trasferito in Svizzera, \u00e8 raro che il primo anno venga dedicato alla creazione di un\u2019istituzione permanente. \u00c8 meglio impiegarlo per comprendere il panorama filantropico locale, valutare diverse organizzazioni, capire come le norme fiscali e di rendicontazione svizzere si applicano alla propria situazione e decidere se i propri interessi siano davvero a lungo termine. Una fondazione privata pu\u00f2 essere la scelta giusta per un programma consistente e duraturo, ma comporta anche obblighi di governance, amministrazione e supervisione che potrebbero protrarsi oltre l\u2019entusiasmo iniziale che ne ha dato origine.<\/span><\/p>\n \u201cIstruzione\u201d, \u201cclima\u201d o \u201cbambini\u201d non costituiscono ancora una strategia filantropica. Ciascuna categoria presenta problematiche, popolazioni e fabbisogni di finanziamento molto diversi tra loro.<\/span><\/p>\n Un donatore nel settore dell\u2019istruzione potrebbe finanziare lo sviluppo linguistico nella prima infanzia in Svizzera, la formazione degli insegnanti nei paesi a basso reddito, l\u2019alfabetizzazione politica degli adolescenti, la ricerca universitaria o borse di studio per singoli studenti. Queste attivit\u00e0 richiedono competenze diverse e offrono diverse forme di evidenza.<\/span><\/p>\n Una tesi di finanziamento efficace dovrebbe definire cinque elementi:<\/span><\/p>\n Ad esempio: <\/span><\/p>\n Vogliamo migliorare la capacit\u00e0 dei bambini di et\u00e0 compresa tra i nove e i tredici anni della Svizzera tedesca e francofona di comprendere informazioni pubbliche attendibili. Nell\u2019arco di tre anni, sosterremo le organizzazioni che producono o testano materiale didattico adeguato all\u2019et\u00e0 in materia di educazione civica e alfabetizzazione mediatica, dando priorit\u00e0 ai progetti che valutano la comprensione dei bambini piuttosto che limitarsi a riportare il numero di materiali distribuiti.<\/i><\/p>\n Si tratta di indicazioni sufficientemente precise da guidare le decisioni senza per\u00f2 imporre il lavoro da svolgere prima di aver consultato i professionisti del settore.<\/span><\/p>\n Un donatore interessato al tema dell\u2019integrazione potrebbe invece concentrarsi sui risultati occupazionali delle donne appena arrivate in un determinato cantone. Chi \u00e8 sensibile al tema della biodiversit\u00e0 potrebbe finanziare il ripristino di un bacino idrografico ben definito, anzich\u00e9 sostenere iniziative ambientali in generale.<\/span><\/p>\n Una domanda pi\u00f9 circoscritta di solito porta a una maggiore diligenza, a un apprendimento pi\u00f9 utile e a una percezione pi\u00f9 chiara dell'effettivo risultato ottenuto grazie alla sovvenzione.<\/span><\/p>\n La struttura federale della Svizzera influisce sulla filantropia. I servizi pubblici sono ripartiti tra la Confederazione, i cantoni e i comuni, mentre molti servizi sociali, educativi e culturali sono erogati da un insieme di enti pubblici, associazioni, fondazioni e organizzazioni private.<\/span><\/p>\n Un progetto considerato urgente a Ginevra potrebbe gi\u00e0 essere finanziato con fondi pubblici a Zurigo, oppure essere gestito in modo diverso nel Canton Vaud, in Ticino o a Basilea Citt\u00e0. I donatori dovrebbero quindi capire quale autorit\u00e0 sia competente in materia e perch\u00e9 siano necessari fondi filantropici.<\/span><\/p>\n Questo non \u00e8 un argomento contro il finanziamento di servizi che interagiscono con la pubblica amministrazione. La filantropia pu\u00f2 sperimentare un approccio, raggiungere un gruppo trascurato, finanziare la ricerca o sostenere un servizio prima che siano disponibili fondi pubblici. Non dovrebbe, tuttavia, finanziare inconsapevolmente un\u2019attivit\u00e0 che \u00e8 gi\u00e0 interamente coperta da un mandato pubblico.<\/span><\/p>\n Prima di approvare una sovvenzione, chiediti:<\/p>\n <\/span>Qual \u00e8 il ruolo del comune, del cantone o della Confederazione in questo ambito, e quale lacuna rimane dopo i finanziamenti pubblici?<\/i><\/p>\n Un candidato valido dovrebbe essere in grado di spiegare la differenza.<\/span><\/p>\n Per donazioni occasionali o di modesta entit\u00e0, una donazione diretta a un\u2019organizzazione riconosciuta ed esente da imposte pu\u00f2 essere pi\u00f9 che sufficiente. Basta scegliere l\u2019organizzazione, effettuare il bonifico e conservare l\u2019attestato di donazione per la dichiarazione dei redditi.<\/span><\/p>\n Questa soluzione funziona bene quando si ha gi\u00e0 fiducia nel destinatario e non \u00e8 necessario disporre di un\u2019identit\u00e0 separata, di una governance familiare o di un portafoglio pluriennale.<\/span><\/p>\n Un fondo gestito su indicazione del donatore, solitamente ospitato da una fondazione ombrello, rappresenta una via di mezzo tra le donazioni dirette e la costituzione di una propria fondazione. Il donatore versa un contributo irrevocabile alla fondazione ospitante, definisce lo scopo del fondo e raccomanda l\u2019erogazione di sovvenzioni attraverso un processo di governance concordato. La fondazione ospitante si occupa normalmente degli adempimenti normativi, della contabilit\u00e0, dell\u2019amministrazione e della verifica dei potenziali beneficiari.<\/span><\/p>\n Questo modello pu\u00f2 essere adatto a una famiglia che desidera effettuare donazioni in modo sistematico, ma non intende gestire un\u2019entit\u00e0 giuridica indipendente. Spesso pu\u00f2 essere istituito nel giro di poche settimane e al suo comitato direttivo possono partecipare sia i membri della famiglia che esperti esterni. La fondazione ospitante rimane giuridicamente responsabile e deve garantire che le sovvenzioni siano conformi ai requisiti relativi alle finalit\u00e0 benefiche.<\/span><\/p>\n Un fondo tematico richiede un coinvolgimento ancora minore. Il donatore contribuisce a un\u2019area tematica prestabilita e lascia alla fondazione ospitante o al comitato di esperti il compito di selezionare i progetti. Questa soluzione \u00e8 utile quando si desidera una selezione professionale ma non si ha la necessit\u00e0 di approvare personalmente ogni singola sovvenzione.<\/span><\/p>\n Una fondazione benefica privata offre una maggiore stabilit\u00e0 istituzionale e un\u2019identit\u00e0 giuridica distinta, ma richiede anche uno scopo chiaramente definito, atti costitutivi, un consiglio di fondazione, un capitale adeguato, una contabilit\u00e0, una supervisione normativa e un\u2019amministrazione continuativa. La soluzione risulta particolarmente indicata quando il donatore dispone di un capitale consistente, di un orizzonte temporale di lungo periodo, di un programma realmente distintivo e di persone disposte a gestirla in modo adeguato.<\/span><\/p>\n Non creare una fondazione solo perch\u00e9 sembra pi\u00f9 prestigiosa. Un\u2019istituzione con risorse finanziarie limitate rischia di destinare una parte eccessiva delle proprie risorse al proprio funzionamento.<\/span><\/p>\n I residenti in Svizzera possono generalmente dedurre le donazioni di beneficenza ammissibili ai fini dell'imposta federale diretta, fatte salve le condizioni e i limiti previsti dalla legge. Anche il trattamento a livello cantonale e comunale \u00e8 rilevante, poich\u00e9 le deduzioni, gli importi minimi delle donazioni e le prassi amministrative possono variare.<\/span><\/p>\n Il limite massimo federale comunemente citato \u00e8 pari al 20% del reddito imponibile netto per le donazioni a organizzazioni svizzere di utilit\u00e0 pubblica che soddisfano i requisiti. Ci\u00f2 non significa che ogni versamento a un\u2019associazione, a un ente di beneficenza estero o a un progetto informale sia deducibile. Sono infatti determinanti lo status di esenzione fiscale del beneficiario, la finalit\u00e0 del versamento e l\u2019assenza di un corrispettivo significativo in cambio.<\/span><\/p>\n Una donazione deve inoltre essere effettivamente irrevocabile. Una volta che il denaro \u00e8 stato versato a una fondazione esente da imposte o a un fondo filantropico gestito da terzi, il donatore non pu\u00f2 considerarlo come una riserva personale n\u00e9 pretenderne la restituzione.<\/span><\/p>\n Prima di effettuare un bonifico di importo elevato, chiedete al destinatario di confermare il proprio status di esenzione fiscale in Svizzera e verificate il trattamento fiscale con un consulente che conosca bene il vostro cantone di residenza. Ci\u00f2 \u00e8 particolarmente importante per i residenti appena arrivati, le persone soggette a ritenuta alla fonte, le famiglie che si spostano all\u2019estero e chiunque abbia obblighi fiscali in un altro Paese.<\/span><\/p>\n I cittadini statunitensi residenti in Svizzera devono affrontare un'ulteriore complicazione, poich\u00e9 una donazione che soddisfa i requisiti in Svizzera non d\u00e0 automaticamente diritto a una detrazione fiscale negli Stati Uniti a titolo di beneficenza. Potrebbero essere necessari accordi con doppia qualifica o transfrontalieri. Questioni simili possono sorgere anche per i donatori britannici, francesi o altri soggetti soggetti a tassazione internazionale.<\/span><\/p>\n L'agevolazione fiscale dovrebbe migliorare l'efficacia di un progetto valido. Non dovrebbe essere utilizzata per far apparire valido un progetto debole.<\/span><\/p>\n Di norma, \u00e8 pi\u00f9 facile ottenere una detrazione fiscale in Svizzera quando la donazione viene effettuata a favore di un\u2019organizzazione svizzera che soddisfa i requisiti previsti. L\u2019invio diretto di denaro a un\u2019organizzazione estera potrebbe non produrre lo stesso risultato, anche se il beneficiario svolge un\u2019attivit\u00e0 indiscutibilmente benefica.<\/span><\/p>\n Le reti transfrontaliere di donazioni e le fondazioni ombrello svizzere possono offrire un canale controllato. L\u2019intermediario svizzero riceve la donazione, verifica il beneficiario designato e provvede all\u2019erogazione della sovvenzione nell\u2019ambito di un quadro di beneficenza ammissibile.<\/span><\/p>\n Ad esempio, un residente a Ginevra che desideri sostenere un programma di un ospedale pediatrico in Francia potrebbe avvalersi di un servizio consolidato di donazioni transfrontaliere anzich\u00e9 trasferire denaro in modo informale all\u2019ente estero. Un donatore che finanzi attivit\u00e0 al di fuori dei paesi europei partecipanti potrebbe ricorrere a una fondazione ospitante svizzera in grado di svolgere la due diligence internazionale e di erogare sovvenzioni all\u2019estero nel rispetto delle normative.<\/span><\/p>\n L'intermediario addebiter\u00e0 una commissione amministrativa, ma tale commissione non si limita alla semplice emissione di una ricevuta fiscale. Potrebbe coprire la verifica delle sanzioni, la verifica dei beneficiari, gli accordi di sovvenzione, la rendicontazione e il controllo sull'utilizzo dei fondi.<\/span><\/p>\n Una donazione senza vincoli di 5'000 CHF non richiede la stessa valutazione di un programma pluriennale da 2 milioni di CHF. Ogni sovvenzione, tuttavia, dovrebbe superare diversi criteri di base.<\/span><\/p>\n Verificare l\u2019identit\u00e0 giuridica dell\u2019organizzazione, la sua posizione fiscale, l\u2019organo direttivo e i firmatari autorizzati. Esaminare l\u2019ultima relazione annuale e il bilancio. Capire da dove provengono le sue entrate, se dispone di riserve significative e se dipende in misura rilevante da un unico donatore o da un appalto pubblico.<\/span><\/p>\n Allora non limitarti alla gestione amministrativa. Chiedi all\u2019organizzazione di spiegare:<\/span><\/p>\n Una buona due diligence non \u00e8 un interrogatorio volto a mettere in difficolt\u00e0 il candidato. Si tratta piuttosto di una conversazione strutturata sulle competenze, sulle ipotesi e sui rischi.<\/span><\/p>\n \u00c8 bene prestare attenzione quando un progetto promette un impatto trasformativo ma fornisce solo dati relativi alle attivit\u00e0 svolte. Il numero di workshop organizzati, di pasti distribuiti o di persone raggiunte pu\u00f2 costituire un\u2019informazione operativa utile, ma non dimostra necessariamente che le condizioni di vita delle persone siano migliorate.<\/span><\/p>\n Allo stesso modo, non si dovrebbe pretendere che una piccola organizzazione comunitaria realizzi una valutazione randomizzata complessa, qualora tale metodo comportasse costi superiori all\u2019importo della sovvenzione. I requisiti in materia di prove dovrebbero essere proporzionati all\u2019intervento, al rischio e all\u2019entit\u00e0 dell\u2019impegno.<\/span><\/p>\n La geografia compatta della Svizzera rende relativamente agevoli le visite in loco. Una visita di due ore pu\u00f2 rivelare pi\u00f9 di una lunga presentazione: se i beneficiari previsti utilizzano effettivamente il servizio, se il personale comprende il programma e se l\u2019organizzazione sembra intrattenere relazioni locali credibili.<\/span><\/p>\n Per i progetti internazionali, ricorrete a videoconferenze, referenze indipendenti e partner locali, anzich\u00e9 affidarvi esclusivamente al materiale prodotto per i donatori. Chiedete a un altro finanziatore cosa \u00e8 successo quando sono sorte delle difficolt\u00e0, non limitatevi a chiedere se fosse piacevole lavorare con quell\u2019organizzazione.<\/span><\/p>\n Un primo finanziamento pu\u00f2 essere volutamente modesto. Ad esempio, si possono stanziare 25'000 CHF per un anno, concordare due incontri pratici per fare il punto della situazione e riservarsi la possibilit\u00e0 di aumentare il finanziamento una volta che il rapporto sia stato messo alla prova. Spesso questo approccio risulta pi\u00f9 utile che passare mesi a cercare di eliminare ogni incertezza prima di effettuare il primo pagamento.<\/span><\/p>\n I finanziamenti vincolati coprono i costi di un progetto o di una categoria di spesa concordati. Offrono visibilit\u00e0 al donatore, ma possono costringere l\u2019organizzazione a destinare ogni franco a un bilancio ristretto, con la conseguente difficolt\u00e0 a finanziare il personale, la tecnologia, la tutela dei minori o la gestione.<\/span><\/p>\n I finanziamenti senza vincoli consentono all\u2019organizzazione di destinare i fondi dove sono pi\u00f9 necessari. Questo sistema funziona al meglio quando il donatore ha fiducia nella dirigenza, comprende la strategia dell\u2019organizzazione ed \u00e8 soddisfatto dei suoi controlli finanziari.<\/span><\/p>\n Un compromesso ragionevole potrebbe essere una sovvenzione a favore di un programma di ampio respiro. Anzich\u00e9 finanziare 300 posti specifici nei laboratori, si potrebbe sostenere il programma di alfabetizzazione mediatica per bambini dell\u2019organizzazione, includendo costi ragionevoli per il personale, la valutazione e l\u2019amministrazione.<\/span><\/p>\n I donatori svizzeri talvolta attribuiscono grande importanza alla precisione e al controllo, ma restrizioni eccessive possono rendere una sovvenzione onerosa dal punto di vista amministrativo e rigida dal punto di vista operativo. L\u2019obiettivo \u00e8 la responsabilit\u00e0, non la microgestione.<\/span><\/p>\n Concordate in anticipo quali informazioni il donatore deve ricevere, quando ne si discuter\u00e0 e cosa succeder\u00e0 se il progetto dovesse subire modifiche.<\/span><\/p>\n Una soluzione pratica per la rendicontazione di una sovvenzione di entit\u00e0 media potrebbe prevedere:<\/span><\/p>\n Chiedete materiale che vi aiuti a prendere una decisione. Un resoconto di dieci pagine scritto principalmente per soddisfare un donatore potrebbe contenere meno informazioni utili rispetto a una conversazione schietta di un\u2019ora con il responsabile del programma.<\/span><\/p>\n La domanda pi\u00f9 rivelatrice \u00e8 spesso: Un'organizzazione in grado di affrontare il tema del fallimento in modo intelligente potrebbe rivelarsi un partner pi\u00f9 affidabile rispetto a una che vanta un successo ininterrotto.<\/span><\/p>\n Le banche private, i family office, i consulenti filantropici, gli avvocati e le fondazioni ombrello possono aiutare a progettare una struttura e a individuare le organizzazioni. Il loro valore \u00e8 massimo quando risolvono un problema ben definito: trattamento fiscale transfrontaliero, governance, misurazione dell\u2019impatto, successione o due diligence specialistica.<\/span><\/p>\n Il donatore dovrebbe comunque informarsi su come vengono retribuiti i consulenti e se questi raccomandano esclusivamente organizzazioni o prodotti legati alla propria rete. \u00c8 opportuno chiedere se le commissioni sono fisse, calcolate in percentuale sul patrimonio o detratte dal capitale filantropico.<\/span><\/p>\n I consulenti possono valutare se un\u2019organizzazione sia competente. Non possono per\u00f2 decidere quali sacrifici, responsabilit\u00e0 o risultati sociali siano importanti per la tua famiglia.<\/span><\/p>\n Nei primi tre mesi, individua uno o due settori di intervento e incontra le persone che vi operano direttamente. Rivolgiti alle organizzazioni benefiche attive sul campo, ai ricercatori, ai funzionari pubblici e ad altri finanziatori, anzich\u00e9 affidarti esclusivamente ai consulenti.<\/span><\/p>\n Tra il quarto e il sesto mese, selezionate da tre a cinque organizzazioni da sottoporre a un\u2019analisi pi\u00f9 approfondita. Erogate diverse sovvenzioni di importo modesto, preferibilmente utilizzando modelli diversi: una sovvenzione senza vincoli, una sovvenzione a progetto e magari un contributo a un fondo collaborativo o tematico.<\/span><\/p>\n Tra il settimo e il nono mese, visita i progetti e confronta ci\u00f2 che hai imparato. Prendi nota delle organizzazioni che hanno comunicato in modo trasparente, hanno utilizzato bene i fondi e hanno compreso il contesto pi\u00f9 ampio in cui si inserisce il problema.<\/span><\/p>\n Entro la fine dell\u2019anno, decidete se continuare con le donazioni dirette, istituire un fondo consigliato dal donatore o valutare la possibilit\u00e0 di costituire una fondazione privata. A quel punto, la scelta strutturale si baser\u00e0 sul comportamento effettivo in materia di donazioni piuttosto che su una visione astratta della filantropia.<\/span><\/p>\n La Svizzera offre ai donatori istituzioni affidabili, una portata internazionale e diverse modalit\u00e0 pratiche per organizzare le donazioni. Il suo vero vantaggio, tuttavia, non sta nel fatto che la creazione di uno strumento filantropico sia relativamente accessibile, bens\u00ec nel fatto che un donatore possa iniziare con cautela, imparare da un ecosistema altamente sviluppato e aumentare la complessit\u00e0 solo quando il lavoro lo richiede realmente.<\/span><\/p>\n <\/p>\n <\/p>\n Inizia con una tesi sul finanziamento, non con un elenco di enti di beneficenza<\/span><\/h2>\n
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<\/i><\/p>\nScopri la ripartizione delle responsabilit\u00e0 in Svizzera<\/span><\/h2>\n
Scegli la struttura pi\u00f9 semplice in grado di svolgere il compito<\/span><\/h2>\n
Considerate le tasse come un vincolo, non come lo scopo<\/span><\/h2>\n
Per fare beneficenza all\u2019estero occorre seguire il percorso corretto<\/span><\/h2>\n
Effettuare una due diligence proporzionata all'importo della sovvenzione<\/span><\/h2>\n
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Prova il servizio prima di assumerti un impegno importante<\/span><\/h2>\n
Decidere se limitare la concessione<\/span><\/h2>\n
Discutere della rendicontazione prima che i fondi vengano trasferiti<\/span><\/h2>\n
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<\/span>Cosa non ha funzionato come previsto e cosa intendi cambiare?<\/i><\/p>\nAffidati a esperti senza rinunciare ai tuoi valori<\/span><\/h2>\n
Un piano pratico per il primo anno<\/span><\/h2>\n
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