{"id":1401,"date":"2026-10-15T06:29:59","date_gmt":"2026-10-15T06:29:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rotharia.com\/uncategorized\/why-germanys-inheritance-tax-dispute-concerns-swiss-families\/"},"modified":"2026-10-15T06:29:59","modified_gmt":"2026-10-15T06:29:59","slug":"por-que-la-controversia-sobre-el-impuesto-de-sucesiones-en-alemania-preocupa-a-las-familias-suizas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rotharia.com\/es\/wealth-management\/cross-border-wealth\/why-germanys-inheritance-tax-dispute-concerns-swiss-families\/","title":{"rendered":"Por qu\u00e9 la controversia sobre el impuesto de sucesiones en Alemania preocupa a las familias suizas"},"content":{"rendered":"<figure class=\"wp-block-image size-large\">\n<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1200\" height=\"800\" src=\"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1400\" srcset=\"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png 1200w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-300x200.png 300w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-1024x683.png 1024w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-768x512.png 768w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-18x12.png 18w\" sizes=\"auto, (max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/>\n\n<\/figure>\n\n\n<style>body.single-post .cm-featured-image { display: none !important; }<\/style>\n\n<p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>El Tribunal Constitucional de Alemania est\u00e1 revisando unas exenciones fiscales por valor de miles de millones de euros concedidas a los herederos de empresas, lo que tiene repercusiones para las familias cuyo patrimonio y intereses empresariales se extienden m\u00e1s all\u00e1 de la frontera suiza.<\/span><\/p><p><span>Alemania eximi\u00f3 del pago de 3.700 millones de euros en concepto de impuesto de sucesiones a tan solo 34 herederos de empresas en 2025. La disposici\u00f3n que permiti\u00f3 estas exenciones est\u00e1 siendo objeto de revisi\u00f3n por parte del Tribunal Constitucional Federal del pa\u00eds, que est\u00e1 analizando si el trato preferencial otorgado a las empresas heredadas se ajusta a las normas constitucionales sobre igualdad fiscal.<\/span><\/p><p><span>La cuesti\u00f3n es c\u00f3mo pueden los gobiernos gravar las grandes herencias sin obligar a las familias a vender sus empresas para hacer frente al pago. Alemania lleva mucho tiempo protegiendo del impuesto de sucesiones los activos empresariales que cumplen determinados requisitos, argumentando que unas cargas fiscales excesivas podr\u00edan dejar a los herederos sin otra opci\u00f3n que pedir pr\u00e9stamos, recortar la inversi\u00f3n o vender partes de la empresa.<\/span><\/p><p><span>El <\/span><span>actas <\/span><span>son <\/span><span>adem\u00e1s <\/span><span>pertinente <\/span><span>a <\/span><span>Suiza,<\/span><span>&nbsp;donde, a finales de 2025, hab\u00eda 338 584 ciudadanos alemanes con residencia permanente, lo que los convert\u00eda en el segundo grupo m\u00e1s numeroso de extranjeros del pa\u00eds. Aunque ambos pa\u00edses cuentan con sistemas diferentes de impuesto de sucesiones, un convenio bilateral regula sus derechos de tributaci\u00f3n cuando las herencias traspasan la frontera. Por lo tanto, las familias alemanas que viven en Suiza pueden seguir estando sujetas al impuesto de sucesiones en Alemania, dependiendo de sus circunstancias.<\/span><\/p><h2><span>Por qu\u00e9 Alemania concede desgravaciones fiscales a los herederos de empresas<\/span><\/h2><p><span>La legislaci\u00f3n alemana en materia de impuesto de sucesiones trata los activos empresariales que cumplen los requisitos de forma diferente al patrimonio privado. Las personas que heredan valores, inmuebles u otras inversiones personales suelen pagar impuestos en funci\u00f3n del valor recibido y de su relaci\u00f3n con el fallecido. Quienes heredan una empresa familiar pueden beneficiarse de exenciones sustanciales.<\/span><\/p><p><span>Estas normas tienen por objeto proteger a las empresas cuyo valor reside en gran medida en f\u00e1bricas, maquinaria, patentes o propiedad comercial, m\u00e1s que en efectivo. Una empresa puede tener un valor de cientos de millones de euros, pero generar unos ingresos muy inferiores a los necesarios para hacer frente a una elevada cuota del impuesto de sucesiones. Los herederos que no puedan pagar con sus propios recursos podr\u00edan verse obligados a solicitar un pr\u00e9stamo garantizado por la empresa, reducir la inversi\u00f3n o vender activos.<\/span><\/p><p><span>En el marco del sistema actual, los herederos que reciban activos empresariales que cumplan los requisitos y cuyo valor supere los 26 millones de euros pueden solicitar una desgravaci\u00f3n adicional a trav\u00e9s de la <\/span><em><span>Evaluaci\u00f3n de la necesidad de exenci\u00f3n<\/span><\/em><span>, una evaluaci\u00f3n basada en las necesidades. Si demuestran que sus activos disponibles son insuficientes para pagar el impuesto de sucesiones, las autoridades pueden eximirles totalmente de dicha obligaci\u00f3n. No existe ning\u00fan l\u00edmite m\u00e1ximo legal en cuanto al valor del patrimonio empresarial que pueda acogerse a esta medida.<\/span><\/p><p><span>En 2025, solo 34 herederos se beneficiaron de exenciones fiscales por valor de 3.700 millones de euros en virtud de esta disposici\u00f3n. El senador de Hacienda de Hamburgo declar\u00f3 ante el tribunal que esta medida hab\u00eda supuesto para la ciudad una p\u00e9rdida de ingresos de 857 millones de euros desde su introducci\u00f3n en julio de 2016.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Los cr\u00edticos sostienen que las normas favorecen a los empresarios acaudalados frente a quienes heredan activos privados. Tambi\u00e9n se preguntan si las familias pueden estructurar su patrimonio para acogerse a exenciones fiscales a las que, de otro modo, no tendr\u00edan derecho.<\/span><\/p><p><\/p><p><span>Los representantes del mundo empresarial ven la cuesti\u00f3n de otra manera. Rainer Kirchd\u00f6rfer, de la Stiftung Familienunternehmen, sostiene que el valor de una empresa reside en su maquinaria, sus patentes y sus edificios, y no en el dinero depositado en una cuenta bancaria. La Federaci\u00f3n de Industrias Alemanas (BDI) advierte de que el aumento de los impuestos sobre sucesiones tendr\u00eda que pagarse con los beneficios de la empresa, lo que dejar\u00eda menos dinero para invertir.<\/span><\/p><h2><span>Un caso constitucional que podr\u00eda cambiar los planes de sucesi\u00f3n<\/span><\/h2><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>El caso se inici\u00f3 a ra\u00edz de una denuncia presentada por un hombre que hered\u00f3 valores y bienes inmuebles de su t\u00eda y se enfrentaba a una deuda por el impuesto de sucesiones de aproximadamente 50 000 \u20ac. Este alega que conceder un trato fiscal m\u00e1s favorable a los herederos de empresas vulnera el principio constitucional alem\u00e1n de igualdad tributaria.<\/span><\/p><p><\/p><p><span>El Tribunal Constitucional ya ha reconocido anteriormente que la protecci\u00f3n de las empresas y del empleo puede justificar las exenciones del impuesto de sucesiones. Ahora, los jueces deben decidir si las exenciones vigentes van demasiado lejos, sobre todo cuando los herederos de empresas muy grandes pueden eludir impuestos que s\u00ed deben pagar los beneficiarios de patrimonios privados m\u00e1s modestos.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>La controversia tambi\u00e9n afecta a los inmuebles residenciales. Seg\u00fan la normativa fiscal vigente, las empresas que posean m\u00e1s de 300 apartamentos pueden acogerse a una desgravaci\u00f3n fiscal, aunque el Tribunal Fiscal Federal dictamin\u00f3 en 2017 que el n\u00famero de apartamentos por s\u00ed solo no deber\u00eda determinar el derecho a dicha desgravaci\u00f3n. Una persona que herede unos pocos pisos de propiedad privada podr\u00eda tener que hacer frente a una cuantiosa factura fiscal, mientras que un heredero que reciba una cartera inmobiliaria mucho mayor podr\u00eda acogerse a una exenci\u00f3n.<\/span><\/p><p><\/p><p><span>Se espera que el Tribunal Constitucional de Alemania dicte su sentencia en los pr\u00f3ximos meses. Podr\u00eda confirmar la normativa vigente, se\u00f1alar problemas de constitucionalidad o exigir a los legisladores que modifiquen determinadas disposiciones. Hasta entonces, las disposiciones actuales siguen vigentes.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Cualquier cambio podr\u00eda afectar a las familias que tienen previsto traspasar sus empresas a la siguiente generaci\u00f3n. Si se reducen las desgravaciones fiscales, es posible que los herederos tengan que reunir m\u00e1s dinero para hacer frente a los impuestos, lo que podr\u00eda retrasar la transmisi\u00f3n, aumentar los costes de financiaci\u00f3n y dejar menos dinero para invertir en la empresa.<\/span><\/p><p><\/p><h2><span>C\u00f3mo grava Suiza el patrimonio heredado<\/span><\/h2><p><span>Suiza no tiene un impuesto federal sobre sucesiones. En su lugar, los cantones establecen sus propios tipos impositivos, exenciones y normas para los beneficiarios, lo que da lugar a diferencias considerables en todo el pa\u00eds. Schwyz y Obwalden no aplican ning\u00fan impuesto sobre sucesiones. En el resto de cantones, los c\u00f3nyuges y las parejas de hecho suelen estar exentos, mientras que los hijos y nietos tambi\u00e9n se benefician normalmente de exenciones, aunque existen excepciones. Los parientes m\u00e1s lejanos y los beneficiarios sin v\u00ednculo familiar pueden enfrentarse a tipos impositivos considerablemente m\u00e1s elevados, dependiendo del cant\u00f3n.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Por lo tanto, para las familias que transmiten su patrimonio directamente a sus hijos, los impuestos de sucesiones en Suiza pueden ser m\u00e1s bajos que en Alemania. La situaci\u00f3n se complica cuando una familia posee empresas, inversiones o inmuebles en ambos pa\u00edses. El hecho de residir en Suiza no exime autom\u00e1ticamente a toda la herencia del impuesto de sucesiones alem\u00e1n. La legislaci\u00f3n alemana y el convenio fiscal bilateral determinan qu\u00e9 activos pueden seguir estando sujetos a tributaci\u00f3n en Alemania, teniendo en cuenta el lugar donde resid\u00eda anteriormente el fallecido, el lugar de residencia de los herederos y los activos que heredan. Por lo tanto, las familias que planifican una sucesi\u00f3n deben tener en cuenta sus v\u00ednculos con ambos pa\u00edses, y no solo el lugar donde residen actualmente.<\/span><\/p><h2><span>Por qu\u00e9 las familias alemanas que viven en Suiza pueden seguir estando sujetas al r\u00e9gimen fiscal alem\u00e1n<\/span><\/h2><p><span>Alemania y Suiza firmaron un convenio sobre el impuesto de sucesiones en noviembre de 1978 con el fin de repartir los derechos de tributaci\u00f3n entre ambos pa\u00edses y evitar la doble imposici\u00f3n. El acuerdo abarca la residencia, los bienes inmuebles, los activos empresariales y las circunstancias en las que ambos gobiernos puedan tener motivos para gravar una sucesi\u00f3n.<\/span><\/p><p><span>Hay una disposici\u00f3n que resulta especialmente relevante para los empresarios alemanes que se trasladan a Suiza en una etapa tard\u00eda de su vida. En virtud del art\u00edculo 4, Alemania podr\u00e1 conservar el derecho de imposici\u00f3n cuando el fallecido haya mantenido una residencia permanente en Alemania durante al menos cinco a\u00f1os en el transcurso de los diez a\u00f1os anteriores a su partida y fallezca dentro del plazo especificado en el tratado tras dicha partida. Se aplican excepciones en determinadas circunstancias, entre ellas algunos traslados realizados por motivos laborales genuinos o por matrimonio con un ciudadano suizo. Otra disposici\u00f3n se refiere a las personas que se consideran residentes en Suiza pero que tambi\u00e9n han mantenido una residencia permanente en Alemania durante al menos cinco a\u00f1os en el momento de su fallecimiento. Alemania tambi\u00e9n puede conservar el derecho de imposici\u00f3n en determinados casos en los que los beneficiarios residan en Alemania. Los bienes inmuebles y los intereses empresariales en Alemania pueden generar obligaciones fiscales adicionales, independientemente de d\u00f3nde se encuentren el resto de los activos familiares.<\/span><\/p><p><span>Por lo tanto, una familia que lleve varios a\u00f1os viviendo en Suiza puede darse cuenta de que el alem\u00e1n <a href=\"https:\/\/www.rotharia.com\/es\/oficinas-familiares\/family-offices-de-nueva-generacion\/tus-herederos-no-necesitan-saber-el-numero-lo-que-necesitan-saber-es-la-estructura\/\">herencia<\/a>-Las normas fiscales siguen siendo de aplicaci\u00f3n a una parte de su patrimonio. El resultado depende del historial de residencia del fallecido y de los beneficiarios, de la titularidad y la ubicaci\u00f3n de los activos, as\u00ed como de las disposiciones de los convenios que rigen cada situaci\u00f3n. El acuerdo tambi\u00e9n establece mecanismos para evitar que una misma herencia sea gravada dos veces sin que se aplique la exenci\u00f3n correspondiente.<\/span><\/p><h2><span>Lo que deben revisar las oficinas familiares<\/span><\/h2><br><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Los procedimientos judiciales alemanes generan una mayor incertidumbre para las familias que tienen previsto transmitir importantes participaciones empresariales a la siguiente generaci\u00f3n. Es posible que los planes de sucesi\u00f3n basados en las exenciones fiscales actuales tengan que modificarse si el legislador modifica la normativa.<\/span><\/p><p><span>Las familias deben tener en cuenta qu\u00e9 parte de su patrimonio est\u00e1 invertido en empresas en funcionamiento, en lugar de en efectivo o inversiones que puedan vender f\u00e1cilmente. Una empresa valorada en 100 millones de euros puede generar ingresos suficientes para mantener a sus propietarios, pero no los suficientes para pagar una elevada cuota del impuesto de sucesiones en un plazo breve.<\/span><\/p><p><span>Las familias que prevean que sus herederos soliciten pr\u00e9stamos garantizados con acciones de la empresa deben evaluar cu\u00e1nta deuda puede asumir la empresa, si los dividendos cubrir\u00e1n el pago de los intereses y c\u00f3mo podr\u00eda afectar la contrataci\u00f3n de deuda adicional a las inversiones futuras. La venta de activos puede generar liquidez m\u00e1s r\u00e1pidamente, pero tambi\u00e9n puede reducir los beneficios o hacer que la familia pierda control sobre la empresa.<\/span><\/p><p><span>Los asesores que se ocupan de sucesiones transfronterizas deben determinar qu\u00e9 pa\u00eds puede gravar cada activo. El historial de residencia del propietario, la titularidad de empresas y bienes inmuebles, la ubicaci\u00f3n de los beneficiarios y los convenios fiscales pertinentes influyen en la cuant\u00eda final de la deuda tributaria. Las familias tambi\u00e9n deben revisar los acuerdos alcanzados a\u00f1os atr\u00e1s para comprobar si siguen cumpliendo los requisitos para acogerse a las exenciones en las que se basaron sus planes sucesorios.<\/span><\/p><p><span>El Tribunal Constitucional de Alemania a\u00fan no ha dictaminado si las exenciones fiscales actuales para las empresas se ajustan a la Constituci\u00f3n. Su fallo podr\u00eda afectar a la forma en que las familias acaudaladas transfieren la propiedad y a la cantidad de dinero que deben reservar para el impuesto de sucesiones.<\/span><\/p><p><span>Las familias alemanas con v\u00ednculos con Suiza deber\u00edan determinar qu\u00e9 normas fiscales se aplican a su patrimonio antes de decidir cu\u00e1ndo y c\u00f3mo transferir la propiedad. Residir en Suiza puede modificar su situaci\u00f3n fiscal, pero no implica necesariamente el cese de sus obligaciones en Alemania.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El conflicto en torno al impuesto de sucesiones en Alemania podr\u00eda afectar a la sucesi\u00f3n empresarial y a las familias con patrimonio tanto en Alemania como en Suiza.<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":1400,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"colormag_page_container_layout":"default_layout","colormag_page_sidebar_layout":"default_layout","footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-1401","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-cross-border-wealth"],"magazineBlocksPostFeaturedMedia":{"thumbnail":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-150x150.png","medium":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-300x200.png","medium_large":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-768x512.png","large":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-1024x683.png","1536x1536":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png","2048x2048":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png","trp-custom-language-flag":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-18x12.png","colormag-highlighted-post":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-392x272.png","colormag-featured-post-medium":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-390x205.png","colormag-featured-post-small":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-130x90.png","colormag-featured-image":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-800x445.png","colormag-default-news":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-150x150.png","colormag-featured-image-large":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-1200x600.png"},"magazineBlocksPostAuthor":{"name":"William","avatar":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/82207cc30d613dea4e5fc4ce5dad6b48bc98e8cde6e3910b0adcb2b12199eab1?s=96&d=mm&r=g"},"magazineBlocksPostCommentsNumber":false,"magazineBlocksPostExcerpt":"Germany's 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