{"id":1401,"date":"2026-10-15T06:29:59","date_gmt":"2026-10-15T06:29:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rotharia.com\/uncategorized\/why-germanys-inheritance-tax-dispute-concerns-swiss-families\/"},"modified":"2026-10-15T06:29:59","modified_gmt":"2026-10-15T06:29:59","slug":"warum-der-streit-um-die-erbschaftssteuer-in-deutschland-schweizer-familien-betrifft","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rotharia.com\/de\/wealth-management\/cross-border-wealth\/why-germanys-inheritance-tax-dispute-concerns-swiss-families\/","title":{"rendered":"Warum der Streit um die Erbschaftssteuer in Deutschland Schweizer Familien betrifft"},"content":{"rendered":"<figure class=\"wp-block-image size-large\">\n<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1200\" height=\"800\" src=\"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1400\" srcset=\"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png 1200w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-300x200.png 300w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-1024x683.png 1024w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-768x512.png 768w, https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-18x12.png 18w\" sizes=\"auto, (max-width: 1200px) 100vw, 1200px\" \/>\n\n<\/figure>\n\n\n<style>body.single-post .cm-featured-image { display: none !important; }<\/style>\n\n<p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Das deutsche Bundesverfassungsgericht pr\u00fcft derzeit Steuerbefreiungen in Milliardenh\u00f6he f\u00fcr Unternehmensnachfolger, was Auswirkungen auf Familien hat, deren Verm\u00f6gen und Gesch\u00e4ftsinteressen \u00fcber die Schweizer Grenze hinausreichen.<\/span><\/p><p><span>Deutschland hat im Jahr 2025 f\u00fcr nur 34 Unternehmensnachfolger auf Erbschaftssteuern in H\u00f6he von 3,7 Milliarden Euro verzichtet. Die Regelung, die diese Befreiungen erm\u00f6glichte, wird derzeit vom Bundesverfassungsgericht gepr\u00fcft, das untersucht, ob die Vorzugsbehandlung von geerbten Unternehmen mit den verfassungsrechtlichen Vorschriften zur Steuergleichheit vereinbar ist.<\/span><\/p><p><span>Es geht um die Frage, wie Regierungen hohe Erbschaften besteuern k\u00f6nnen, ohne Familien dazu zu zwingen, Unternehmen zu verkaufen, um die Steuerlast zu begleichen. Deutschland sch\u00fctzt seit langem bestimmte Unternehmensverm\u00f6gen vor der Erbschaftsteuer und argumentiert, dass hohe Steuerforderungen den Erben kaum eine andere Wahl lassen w\u00fcrden, als Kredite aufzunehmen, Investitionen zu k\u00fcrzen oder Teile eines Unternehmens zu verkaufen.<\/span><\/p><p><span>Die <\/span><span>Verfahren <\/span><span>sind <\/span><span>au\u00dferdem <\/span><span>relevant <\/span><span>zu <\/span><span>Schweiz,<\/span><span>&nbsp;Dort hatten Ende 2025 338.584 deutsche Staatsb\u00fcrger ihren st\u00e4ndigen Wohnsitz und bildeten damit die zweitgr\u00f6\u00dfte Gruppe ausl\u00e4ndischer Staatsangeh\u00f6riger im Land. Obwohl die beiden L\u00e4nder unterschiedliche Erbschaftssteuersysteme haben, regelt ein bilaterales Abkommen ihre Besteuerungsrechte bei grenz\u00fcberschreitenden Erbschaften. In der Schweiz lebende deutsche Familien k\u00f6nnen daher je nach ihren Umst\u00e4nden weiterhin in Deutschland erbschaftsteuerpflichtig sein.<\/span><\/p><h2><span>Warum Deutschland Unternehmensnachfolgern Steuererleichterungen gew\u00e4hrt<\/span><\/h2><p><span>Das deutsche Erbschaftssteuerrecht behandelt qualifizierte Betriebsverm\u00f6gen anders als Privatverm\u00f6gen. Personen, die Wertpapiere, Immobilien oder andere private Kapitalanlagen erben, zahlen in der Regel Steuern entsprechend dem erhaltenen Wert und ihrem Verwandtschaftsverh\u00e4ltnis zum Erblasser. Wer ein Familienunternehmen erbt, kann unter Umst\u00e4nden Anspruch auf erhebliche Freibetr\u00e4ge haben.<\/span><\/p><p><span>Die Vorschriften sollen Unternehmen sch\u00fctzen, deren Wert zum Gro\u00dfteil in Fabriken, Maschinen, Patenten oder Gewerbeimmobilien und nicht in Barmitteln liegt. Ein Unternehmen kann zwar einen Wert von mehreren hundert Millionen Euro haben, erwirtschaftet jedoch bei weitem nicht genug Einnahmen, um eine hohe Erbschaftssteuerrechnung zu begleichen. Erben, die die Steuer nicht aus eigenen Mitteln bezahlen k\u00f6nnen, m\u00fcssen m\u00f6glicherweise Kredite auf das Unternehmen aufnehmen, Investitionen k\u00fcrzen oder Verm\u00f6genswerte ver\u00e4u\u00dfern.<\/span><\/p><p><span>Nach der derzeitigen Regelung k\u00f6nnen Erben, die anspruchsberechtigte Unternehmensverm\u00f6genswerte im Wert von mehr als 26 Millionen Euro erhalten, eine zus\u00e4tzliche Entlastung beantragen, und zwar \u00fcber die <\/span><em><span>Pr\u00fcfung des Verschonungsbedarfs<\/span><\/em><span>, eine bedarfsorientierte Pr\u00fcfung. Wenn sie nachweisen k\u00f6nnen, dass ihr verf\u00fcgbares Verm\u00f6gen nicht ausreicht, um die Erbschaftsteuer zu begleichen, k\u00f6nnen die Beh\u00f6rden vollst\u00e4ndig auf die Steuererhebung verzichten. Es gibt keine gesetzliche Obergrenze f\u00fcr den Wert des Unternehmensverm\u00f6gens, das daf\u00fcr in Frage kommt.<\/span><\/p><p><span>Im Jahr 2025 erhielten lediglich 34 Erben im Rahmen dieser Regelung Steuererleichterungen in H\u00f6he von 3,7 Milliarden Euro. Der Hamburger Finanzsenator erkl\u00e4rte vor Gericht, dass die Regelung der Stadt seit ihrer Einf\u00fchrung im Juli 2016 entgangene Einnahmen in H\u00f6he von 857 Millionen Euro gekostet habe.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Kritiker argumentieren, dass die Vorschriften wohlhabende Unternehmer gegen\u00fcber Erben von Privatverm\u00f6gen beg\u00fcnstigen. Sie stellen zudem in Frage, ob Familien ihr Verm\u00f6gen so gestalten k\u00f6nnen, dass sie Anspruch auf Steuerbefreiungen erhalten, die ihnen sonst nicht zustehen w\u00fcrden.<\/span><\/p><p><\/p><p><span>Vertreter der Wirtschaft sehen die Sache anders. Rainer Kirchd\u00f6rfer von der Stiftung Familienunternehmen argumentiert, dass der Wert eines Unternehmens in seinen Maschinen, Patenten und Geb\u00e4uden liege, nicht in Geld, das auf einem Bankkonto liege. Der Bundesverband der Deutschen Industrie (BDI) warnt davor, dass h\u00f6here Erbschaftssteuern aus den Unternehmensgewinnen bezahlt werden m\u00fcssten, wodurch weniger Geld f\u00fcr Investitionen \u00fcbrig bliebe.<\/span><\/p><h2><span>Ein Verfassungsrechtsfall, der die Nachfolgepl\u00e4ne ver\u00e4ndern k\u00f6nnte<\/span><\/h2><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Der Fall begann mit einer Beschwerde eines Mannes, der Wertpapiere und Immobilien von seiner Tante geerbt hatte und eine Erbschaftssteuerrechnung in H\u00f6he von rund 50.000 Euro erhalten hatte. Er macht geltend, dass die g\u00fcnstigere steuerliche Behandlung von Unternehmenserben gegen den verfassungsrechtlichen Grundsatz der Steuergleichheit in Deutschland versto\u00dfe.<\/span><\/p><p><\/p><p><span>Das Verfassungsgericht hat bereits anerkannt, dass der Schutz von Unternehmen und Arbeitspl\u00e4tzen Erbschaftssteuerbefreiungen rechtfertigen kann. Die Richter m\u00fcssen nun entscheiden, ob die bestehenden Steuererleichterungen zu weit gehen, insbesondere wenn Erben sehr gro\u00dfer Unternehmen Steuern vermeiden k\u00f6nnen, die Empf\u00e4nger kleinerer privater Nachl\u00e4sse zahlen m\u00fcssen.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Der Streit betrifft auch Wohnimmobilien. Nach den geltenden Steuerregelungen k\u00f6nnen Unternehmen, die mehr als 300 Wohnungen besitzen, Steuererleichterungen in Anspruch nehmen, obwohl das Bundesfinanzgericht 2017 entschieden hat, dass die Anzahl der Wohnungen allein nicht ausschlaggebend f\u00fcr die Anspruchsberechtigung sein sollte. Wer einige wenige Wohnungen aus Privatbesitz erbt, muss unter Umst\u00e4nden mit einer erheblichen Steuerbelastung rechnen, w\u00e4hrend ein Erbe, das einen wesentlich gr\u00f6\u00dferen Immobilienbestand erh\u00e4lt, m\u00f6glicherweise Anspruch auf eine Befreiung hat.<\/span><\/p><p><\/p><p><span>Das Bundesverfassungsgericht wird voraussichtlich in den kommenden Monaten sein Urteil verk\u00fcnden. Es k\u00f6nnte die bestehenden Regelungen best\u00e4tigen, verfassungsrechtliche Probleme feststellen oder den Gesetzgeber auffordern, bestimmte Bestimmungen zu \u00e4ndern. Bis dahin bleiben die derzeitigen Regelungen in Kraft.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Jegliche \u00c4nderungen k\u00f6nnten sich auf Familien auswirken, die planen, ihre Unternehmen an die n\u00e4chste Generation weiterzugeben. Wenn die Steuererleichterungen gek\u00fcrzt werden, m\u00fcssen die Erben m\u00f6glicherweise mehr Geld aufbringen, um die Steuerlast zu begleichen, was die \u00dcbertragung verz\u00f6gern, die Kreditkosten erh\u00f6hen und weniger Geld f\u00fcr Investitionen in das Unternehmen \u00fcbrig lassen k\u00f6nnte.<\/span><\/p><p><\/p><h2><span>Wie die Schweiz geerbtes Verm\u00f6gen besteuert<\/span><\/h2><p><span>In der Schweiz gibt es keine bundesweite Erbschaftssteuer. Stattdessen legen die Kantone ihre eigenen Steuers\u00e4tze, Freibetr\u00e4ge und Regelungen f\u00fcr die Beg\u00fcnstigten fest, was zu erheblichen Unterschieden im ganzen Land f\u00fchrt. Schwyz und Obwalden erheben keine Erbschaftssteuer. In den \u00fcbrigen Kantonen sind Ehepartner und eingetragene Lebenspartner in der Regel von der Erbschaftssteuer befreit, w\u00e4hrend Kinder und Enkelkinder meist ebenfalls von Freibetr\u00e4gen profitieren, wenngleich es hier Ausnahmen gibt. Weiter entfernte Verwandte und nicht verwandte Beg\u00fcnstigte m\u00fcssen je nach Kanton mit deutlich h\u00f6heren Steuers\u00e4tzen rechnen.<\/span><\/p><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>F\u00fcr Familien, die ihr Verm\u00f6gen direkt an ihre Kinder weitergeben, k\u00f6nnen die Erbschaftssteuern in der Schweiz daher niedriger ausfallen als in Deutschland. Komplizierter wird es, wenn eine Familie in beiden L\u00e4ndern Unternehmen, Kapitalanlagen oder Immobilien besitzt. Der Wohnsitz in der Schweiz befreit nicht automatisch den gesamten Nachlass von der deutschen Erbschaftssteuer. Das deutsche Recht und das bilaterale Steuerabkommen legen fest, welche Verm\u00f6genswerte in Deutschland weiterhin besteuert werden k\u00f6nnen, wobei ber\u00fccksichtigt wird, wo der Verstorbene zuletzt gewohnt hat, wo die Erben ihren Wohnsitz haben und welche Verm\u00f6genswerte sie erben. Familien, die eine Erbschaft planen, m\u00fcssen daher ihre Verbindungen zu beiden L\u00e4ndern ber\u00fccksichtigen und nicht nur ihren aktuellen Wohnort.<\/span><\/p><h2><span>Warum deutsche Familien in der Schweiz m\u00f6glicherweise weiterhin der deutschen Steuerpflicht unterliegen<\/span><\/h2><p><span>Deutschland und die Schweiz unterzeichneten im November 1978 ein Erbschaftssteuerabkommen, um die Besteuerungsrechte zwischen den beiden L\u00e4ndern aufzuteilen und eine Doppelbesteuerung zu verhindern. Das Abkommen regelt den Wohnsitz, unbewegliches Verm\u00f6gen, Betriebsverm\u00f6gen sowie F\u00e4lle, in denen beide Regierungen Anspruch auf die Besteuerung eines Nachlasses haben k\u00f6nnen.<\/span><\/p><p><span>Eine Bestimmung ist f\u00fcr deutsche Unternehmer, die erst im sp\u00e4teren Lebensalter in die Schweiz ziehen, von besonderer Bedeutung. Gem\u00e4\u00df Artikel 4 kann Deutschland das Besteuerungsrecht behalten, wenn der Verstorbene in den zehn Jahren vor seiner Ausreise mindestens f\u00fcnf Jahre lang einen st\u00e4ndigen Wohnsitz in Deutschland unterhalten hat und innerhalb der im Abkommen festgelegten Frist nach seiner Ausreise verstirbt. Unter bestimmten Umst\u00e4nden gelten Ausnahmen, darunter bei Umz\u00fcgen, die aus echtem beruflichen Grund oder aufgrund einer Eheschlie\u00dfung mit einem Schweizer Staatsb\u00fcrger erfolgen. Eine weitere Bestimmung betrifft Personen, die als in der Schweiz ans\u00e4ssig gelten, zum Zeitpunkt ihres Todes jedoch ebenfalls seit mindestens f\u00fcnf Jahren einen st\u00e4ndigen Wohnsitz in Deutschland unterhalten haben. Deutschland kann in bestimmten F\u00e4llen, in denen die Beg\u00fcnstigten in Deutschland leben, ebenfalls das Besteuerungsrecht behalten. Deutsches Verm\u00f6gen und gesch\u00e4ftliche Beteiligungen k\u00f6nnen weitere Steuerpflichten begr\u00fcnden, unabh\u00e4ngig davon, wo sich das \u00fcbrige Familienverm\u00f6gen befindet.<\/span><\/p><p><span>Eine Familie, die seit mehreren Jahren in der Schweiz lebt, k\u00f6nnte daher feststellen, dass Deutsch <a href=\"https:\/\/www.rotharia.com\/de\/familienburos\/familienburos-der-nachsten-generation\/ihre-erben-mussen-die-zahl-nicht-kennen-sie-mussen-die-struktur-kennen\/\">Erbschaft<\/a>-F\u00fcr einen Teil des Nachlasses gelten weiterhin die Steuerregelungen. Das Ergebnis h\u00e4ngt von der Aufenthaltsgeschichte des Verstorbenen und der Beg\u00fcnstigten, den Eigentumsverh\u00e4ltnissen und dem Standort der Verm\u00f6genswerte sowie den f\u00fcr den jeweiligen Fall geltenden Bestimmungen des Abkommens ab. Das Abkommen sieht zudem Mechanismen vor, die verhindern sollen, dass ein und dieselbe Erbschaft ohne entsprechende Entlastung doppelt besteuert wird.<\/span><\/p><h2><span>Was Family Offices pr\u00fcfen m\u00fcssen<\/span><\/h2><br><p data-pm-slice=\"1 1 []\"><span>Die deutschen Gerichtsverfahren sorgen f\u00fcr weitere Unsicherheit bei Familien, die beabsichtigen, umfangreiche Unternehmensbeteiligungen an die n\u00e4chste Generation zu \u00fcbertragen. Nachfolgepl\u00e4ne, die auf den derzeitigen Steuerfreibetr\u00e4gen basieren, m\u00fcssen m\u00f6glicherweise angepasst werden, falls der Gesetzgeber die Vorschriften \u00e4ndert.<\/span><\/p><p><span>Familien m\u00fcssen ber\u00fccksichtigen, wie viel ihres Verm\u00f6gens in laufenden Unternehmen gebunden ist und nicht in liquiden Mitteln oder Anlagen, die sie ohne Weiteres ver\u00e4u\u00dfern k\u00f6nnen. Ein Unternehmen mit einem Wert von 100 Millionen Euro erwirtschaftet m\u00f6glicherweise zwar gen\u00fcgend Ertr\u00e4ge, um seine Eigent\u00fcmer zu versorgen, reicht jedoch nicht aus, um kurzfristig eine hohe Erbschaftssteuerrechnung zu begleichen.<\/span><\/p><p><span>Familien, die davon ausgehen, dass Erben Kredite gegen Unternehmensanteile aufnehmen werden, m\u00fcssen pr\u00fcfen, wie hoch die Verschuldung sein darf, die das Unternehmen verkraften kann, ob die Dividenden die Zinszahlungen decken und wie sich zus\u00e4tzliche Kredite auf k\u00fcnftige Investitionen auswirken k\u00f6nnten. Der Verkauf von Verm\u00f6genswerten kann zwar schneller Liquidit\u00e4t schaffen, aber auch zu einem R\u00fcckgang der Gewinne f\u00fchren oder dazu, dass die Familie weniger Kontrolle \u00fcber das Unternehmen beh\u00e4lt.<\/span><\/p><p><span>Berater, die grenz\u00fcberschreitende Nachl\u00e4sse betreuen, m\u00fcssen ermitteln, welches Land die einzelnen Verm\u00f6genswerte besteuern darf. Die Wohnsitzgeschichte des Eigent\u00fcmers, die Beteiligungen an Unternehmen und Immobilien, der Wohnsitz der Beg\u00fcnstigten sowie die einschl\u00e4gigen Steuerabkommen beeinflussen die endg\u00fcltige Steuerbelastung. Familien m\u00fcssen zudem bereits vor Jahren getroffene Vereinbarungen \u00fcberpr\u00fcfen, um festzustellen, ob sie weiterhin Anspruch auf die Steuerfreibetr\u00e4ge haben, auf denen ihre Nachlassplanung beruhte.<\/span><\/p><p><span>Das Bundesverfassungsgericht hat noch nicht entschieden, ob die derzeitigen Ausnahmeregelungen f\u00fcr Unternehmen verfassungskonform sind. Seine Entscheidung k\u00f6nnte Auswirkungen darauf haben, wie verm\u00f6gende Familien ihr Verm\u00f6gen \u00fcbertragen und wie viel Geld sie f\u00fcr die Erbschaftsteuer zur\u00fccklegen m\u00fcssen.<\/span><\/p><p><span>Deutsche Familien mit Verbindungen zur Schweiz sollten kl\u00e4ren, welche steuerlichen Regelungen f\u00fcr ihren Nachlass gelten, bevor sie entscheiden, wann und wie sie das Eigentum \u00fcbertragen. Ein Wohnsitz in der Schweiz kann zwar ihre steuerliche Situation ver\u00e4ndern, beendet jedoch nicht zwangsl\u00e4ufig ihre steuerlichen Verpflichtungen in Deutschland.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Der Streit um die Erbschaftssteuer in Deutschland k\u00f6nnte sich auf Unternehmensnachfolgen und Familien auswirken, die \u00fcber Verm\u00f6gen sowohl in Deutschland als auch in der Schweiz verf\u00fcgen.<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":1400,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"colormag_page_container_layout":"default_layout","colormag_page_sidebar_layout":"default_layout","footnotes":""},"categories":[18],"tags":[],"class_list":["post-1401","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-cross-border-wealth"],"magazineBlocksPostFeaturedMedia":{"thumbnail":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-150x150.png","medium":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-300x200.png","medium_large":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-768x512.png","large":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-1024x683.png","1536x1536":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png","2048x2048":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38.png","trp-custom-language-flag":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-18x12.png","colormag-highlighted-post":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-392x272.png","colormag-featured-post-medium":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-390x205.png","colormag-featured-post-small":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-130x90.png","colormag-featured-image":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-800x445.png","colormag-default-news":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-150x150.png","colormag-featured-image-large":"https:\/\/www.rotharia.com\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/rotharia_image_20261015_6afa38-1200x600.png"},"magazineBlocksPostAuthor":{"name":"William","avatar":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/82207cc30d613dea4e5fc4ce5dad6b48bc98e8cde6e3910b0adcb2b12199eab1?s=96&d=mm&r=g"},"magazineBlocksPostCommentsNumber":false,"magazineBlocksPostExcerpt":"Germany's 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