Cómo hacer donaciones de forma adecuada en Suiza: una guía práctica para donantes internacionales

Mudarse a Suiza puede dar la falsa impresión de que la filantropía es algo sencillo. El país cuenta con miles de fundaciones benéficas, organizaciones humanitarias reconocidas internacionalmente, sofisticados bancos privados y asesores acostumbrados a trabajar con familias acaudaladas. Sin embargo, un donante que empieza preguntándose “¿qué fundación debería crear?” suele estar abordando la decisión por el lado equivocado.

La primera pregunta es qué quieres que cambie con tu dinero. La segunda es hasta qué punto pretendes implicarte. Solo entonces deberías elegir la estructura jurídica o administrativa a través de la cual se canalizará la financiación.

Para alguien que acaba de instalarse en Suiza, el primer año —si se quiere actuar con sensatez— rara vez se dedica a crear una institución permanente. Es mejor aprovecharlo para comprender el panorama filantrópico local, poner a prueba varias organizaciones, aprender cómo se aplican a tu situación las normas fiscales y de información de Suiza, y decidir si tus intereses son realmente a largo plazo. Una fundación privada puede ser adecuada para un programa de envergadura y duradero, pero también conlleva obligaciones de gobernanza, administración y supervisión que pueden prolongarse más allá del entusiasmo inicial que la impulsó.

Empieza por una tesis de financiación, no por una lista de organizaciones benéficas

“Educación”, “clima” o “niños” aún no constituyen una estrategia filantrópica. Cada categoría presenta problemas, colectivos y necesidades de financiación muy diferentes.

Un donante en el ámbito de la educación podría financiar el desarrollo del lenguaje en la primera infancia en Suiza, la formación del profesorado en países de bajos ingresos, la alfabetización política de los adolescentes, la investigación universitaria o becas para estudiantes individuales. Estas actividades requieren diferentes conocimientos especializados y ofrecen diferentes tipos de datos empíricos.

Una propuesta de financiación eficaz debe definir cinco aspectos:

• el problema que quieres abordar;
• las personas o los lugares a los que quieras ayudar;
• el tipo de intervención que consideras útil;
• el periodo durante el cual estás dispuesto a colaborar;
• y qué se consideraría un avance creíble.

Por ejemplo: 

Queremos mejorar la capacidad de los niños de entre nueve y trece años de la Suiza germanófona y francófona para comprender información pública fiable. A lo largo de tres años, prestaremos apoyo a organizaciones que elaboren o evalúen material sobre educación cívica y alfabetización mediática adecuado a su edad, dando prioridad a los proyectos que evalúen la comprensión de los niños, en lugar de limitarse a informar únicamente del número de materiales distribuidos.

Esto es lo suficientemente concreto como para orientar las decisiones sin imponer el trabajo antes de consultar con los profesionales.

Un donante interesado en la integración podría centrarse, por ejemplo, en los resultados en materia de empleo de las mujeres recién llegadas en un cantón concreto. Alguien preocupado por la biodiversidad podría financiar la restauración de una cuenca hidrográfica concreta, en lugar de apoyar la labor medioambiental en general.

Una pregunta más concreta suele dar lugar a un análisis más minucioso, a un aprendizaje más útil y a una idea más clara de si la subvención ha servido para algo.

Conoce el sistema suizo de reparto de responsabilidades

La estructura federal de Suiza influye en la filantropía. Los servicios públicos se reparten entre la Confederación, los cantones y los municipios, mientras que muchos servicios sociales, educativos y culturales son prestados por una combinación de organismos públicos, asociaciones, fundaciones y organizaciones privadas.

Un proyecto que se considera urgente en Ginebra puede que ya cuente con financiación pública en Zúrich, o que se gestione de forma diferente en Vaud, Tesino o Basilea-Ciudad. Por lo tanto, los donantes deben saber qué autoridad es la responsable de la cuestión y por qué se necesitan fondos filantrópicos.

Esto no es un argumento en contra de financiar servicios que interactúan con la Administración. La filantropía puede poner a prueba un enfoque, llegar a un colectivo desatendido, financiar la investigación o respaldar un servicio antes de que se disponga de financiación pública. Sin embargo, no debería financiar, sin saberlo, una actividad que ya está totalmente cubierta por un mandato público.

Antes de aprobar una subvención, pregúntate:

¿Cuál es el papel del municipio, el cantón o la Confederación en este ámbito, y qué déficit queda tras la financiación pública?

Un buen candidato debería ser capaz de explicar la diferencia.

Elige la estructura más sencilla que permita realizar la tarea

En el caso de donaciones ocasionales o de cuantía modesta, una donación directa a una organización reconocida y exenta de impuestos puede ser más que suficiente. Tú eliges la organización, realizas la transferencia y conservas el certificado de donación para tu declaración de la renta.

Esto funciona bien cuando ya confías en el destinatario y no necesitas una identidad independiente, una estructura de gobernanza familiar ni una cartera plurianual.

Un fondo asesorado por el donante, que suele estar gestionado por una fundación paraguas, se sitúa a medio camino entre las donaciones directas y la creación de una fundación propia. El donante realiza una aportación irrevocable a la fundación gestora, define la finalidad del fondo y recomienda la concesión de subvenciones mediante un proceso de gobernanza acordado. La fundación gestora se encarga normalmente del cumplimiento normativo, la contabilidad, la administración y la verificación de los posibles beneficiarios.

Este modelo puede ser adecuado para una familia que desee realizar donaciones de forma sistemática, pero que no quiera gestionar una entidad jurídica independiente. A menudo se puede constituir en cuestión de semanas, y tanto los miembros de la familia como expertos externos pueden participar en su comité directivo. La fundación anfitriona sigue siendo la responsable legal y debe garantizar que las subvenciones cumplan los requisitos relativos a los fines benéficos.

Un fondo temático requiere aún menos implicación. El donante realiza una aportación a un ámbito de actuación ya establecido y deja que la fundación gestora o el comité especializado se encarguen de seleccionar los proyectos. Esto resulta útil cuando se desea que la selección la realicen profesionales, pero no es necesario aprobar cada subvención personalmente.

Una fundación benéfica privada ofrece una mayor permanencia institucional y una identidad jurídica propia, pero también requiere un objetivo claramente definido, documentos constitutivos, un consejo de administración, capital adecuado, contabilidad, supervisión reguladora y una gestión continua. Resulta más convincente cuando el donante dispone de un capital considerable, un horizonte a largo plazo, un programa verdaderamente diferenciado y personas dispuestas a gestionarla adecuadamente.

No crees una fundación solo porque te parezca más prestigioso. Una institución con una dotación reducida puede dedicar una parte excesiva de sus recursos a su propio funcionamiento.

Considera los impuestos como una limitación, no como el objetivo

Por lo general, los residentes en Suiza pueden deducir las donaciones benéficas que cumplan los requisitos a efectos del impuesto federal directo, siempre que se respeten las condiciones y los límites establecidos por la ley. El tratamiento a nivel cantonal y municipal también es importante, ya que las deducciones, los importes mínimos de las donaciones y las prácticas administrativas pueden variar.

El límite máximo federal que se suele citar es del 20 % de la base imponible neta para las donaciones a organizaciones suizas de interés público que cumplan los requisitos. Esto no significa que todos los pagos a una asociación, una organización benéfica extranjera o un proyecto informal sean deducibles. Son factores importantes la condición de exención fiscal del beneficiario, la finalidad de la transferencia y la ausencia de una contraprestación significativa a cambio.

Además, una donación debe ser verdaderamente irrevocable. Una vez que se ha aportado dinero a una fundación exenta de impuestos o a un fondo filantrópico gestionado por terceros, el donante no puede considerarlo como una reserva personal ni exigir su devolución.

Antes de realizar una transferencia de cuantía elevada, solicita al destinatario que te confirme su condición de exención fiscal en Suiza y consulta el tratamiento fiscal con un asesor que conozca bien tu cantón de residencia. Esto es especialmente importante para los residentes recién llegados, las personas sujetas a retención en origen, las familias que se desplazan internacionalmente y cualquier persona con obligaciones fiscales en otro país.

Los ciudadanos estadounidenses que residen en Suiza se enfrentan a una complicación adicional, ya que una donación que cumpla los requisitos en Suiza no dará derecho automáticamente a una deducción por donaciones benéficas en Estados Unidos. Es posible que sea necesario recurrir a mecanismos con doble calificación o transfronterizos. Pueden surgir cuestiones similares en el caso de donantes británicos, franceses u otros sujetos a tributación internacional.

La ventaja fiscal debería servir para mejorar la eficacia de una buena subvención. No debería utilizarse para hacer que un proyecto deficiente parezca viable.

Para hacer donaciones en el extranjero hay que seguir el procedimiento adecuado

Normalmente, es más fácil obtener una deducción fiscal en Suiza cuando la donación se realiza a una organización suiza que cumpla los requisitos. Enviar dinero directamente a una organización extranjera puede que no dé el mismo resultado, incluso cuando el beneficiario realice una labor benéfica indiscutible.

Las redes de donaciones transfronterizas y las fundaciones paraguas suizas pueden ofrecer una vía controlada. El intermediario suizo recibe la donación, verifica quién es el beneficiario previsto y gestiona la concesión de la subvención dentro de un marco benéfico que cumpla los requisitos.

Por ejemplo, un residente en Ginebra que desee apoyar un programa de un hospital infantil en Francia podría recurrir a un servicio consolidado de donaciones transfronterizas, en lugar de transferir dinero de manera informal a la entidad extranjera. Un donante que financie proyectos fuera de los países europeos participantes podría recurrir a una fundación suiza que le sirva de entidad de acogida y que sea capaz de llevar a cabo los controles de diligencia debida internacionales y conceder subvenciones en el extranjero de conformidad con la normativa.

El intermediario cobrará una comisión por los trámites administrativos, pero esa comisión supone mucho más que un simple recibo fiscal. Puede incluir la comprobación de sanciones, la verificación de los beneficiarios, los acuerdos de subvención, la presentación de informes y el control sobre el uso que se da al dinero.

Llevar a cabo una diligencia debida proporcional a la subvención

Una donación sin restricciones de 5.000 CHF no requiere el mismo proceso de evaluación que un programa plurianual de 2 millones de CHF. No obstante, todas las subvenciones deben superar varias pruebas básicas.

Comprueba la identidad jurídica de la organización, su situación fiscal, su órgano de gobierno y sus firmantes autorizados. Examina su último informe anual y sus estados financieros. Averigua de dónde proceden sus ingresos, si cuenta con reservas significativas y si depende en gran medida de un único donante o de un contrato público.

A continuación, ve más allá de los aspectos administrativos. Pide a la organización que explique:

• el problema que resuelve;
• por qué su intervención es adecuada;
• quién más trabaja en este ámbito;
• en qué se destinará la subvención;
• qué podría impedir el éxito;
• y cómo detectará los malos resultados.

Una buena evaluación no es un interrogatorio diseñado para poner en aprietos al solicitante. Se trata de una conversación estructurada sobre la capacidad, las hipótesis y el riesgo.

Hay que ser cauteloso cuando un proyecto promete un impacto transformador, pero solo ofrece cifras sobre las actividades realizadas. El número de talleres organizados, de comidas distribuidas o de personas a las que se ha llegado puede ser información operativa útil, pero no indica necesariamente si las circunstancias de las personas han mejorado.

Del mismo modo, no se debe exigir a una pequeña organización comunitaria que realice una evaluación aleatoria exhaustiva cuando el coste de dicho método supere el importe de la subvención. Los requisitos en materia de pruebas deben ser proporcionales a la intervención, al riesgo y a la magnitud del compromiso.

Visita el lugar de trabajo antes de comprometerte a largo plazo

La geografía compacta de Suiza facilita relativamente las visitas sobre el terreno. Una visita de dos horas puede revelar más que una larga presentación: si los beneficiarios a los que va dirigido el servicio lo utilizan realmente, si el personal comprende el programa y si la organización parece mantener relaciones locales creíbles.

En el caso de los proyectos internacionales, recurre a videoconferencias, referencias independientes y socios locales, en lugar de basarte únicamente en los materiales elaborados para los donantes. Pregunta a otro financiador qué ocurrió cuando surgieron dificultades, y no te limites a preguntar si fue agradable trabajar con la organización.

Una primera subvención puede ser deliberadamente modesta. Por ejemplo, comprometer 25 000 CHF para un año, acordar dos reuniones prácticas para informar sobre los avances y reservarse la opción de aumentar la financiación una vez que se haya puesto a prueba la relación. Esto suele ser más útil que pasar meses intentando eliminar todas las incertidumbres antes de realizar el primer pago.

Decidir si se debe restringir la concesión

La financiación restringida se destina a un proyecto o a una categoría de gastos previamente acordados. Ofrece visibilidad al donante, pero puede obligar a la organización a destinar cada franco a un presupuesto muy limitado, al tiempo que se ve en dificultades para financiar el personal, la tecnología, la protección o la gestión.

La financiación sin restricciones permite a la organización destinar los fondos allí donde más se necesitan. Funciona mejor cuando el donante confía en los responsables, comprende la estrategia de la organización y está satisfecho con sus controles financieros.

Una solución intermedia razonable podría ser una subvención general para el programa. En lugar de financiar 300 plazas concretas en los talleres, se podría apoyar el programa de alfabetización mediática infantil de la organización, incluyendo los gastos razonables de personal, evaluación y administración.

Los donantes suizos suelen valorar la precisión y el control, pero unas restricciones excesivas pueden hacer que una subvención resulte costosa desde el punto de vista administrativo y rígida desde el punto de vista operativo. El objetivo es la rendición de cuentas, no la microgestión.

Hablar sobre la presentación de informes antes de que se transfiera el dinero

Acordad de antemano qué debe saber el donante, cuándo se tratará el tema y qué ocurrirá si el proyecto sufre cambios.

Un sistema práctico de presentación de informes para una subvención de cuantía media podría incluir:

• una breve confirmación cuando se reciba la subvención;
• una conversación a mitad de año;
• un informe conciso de fin de año que abarque los gastos, los resultados y los problemas;
• y un debate final sobre la renovación.

Pide material que sirva de base para tomar una decisión. Un informe de diez páginas redactado principalmente para complacer a un donante puede contener menos información útil que una conversación sincera de una hora con el responsable del programa.

La pregunta más reveladora suele ser: 
¿Qué no ha salido como esperabas y qué vas a cambiar?

Una organización capaz de analizar el fracaso de forma inteligente puede ser un socio más fiable que otra que solo presuma de éxitos continuos.

Recurre a expertos sin renunciar a tus valores

Los bancos privados, las oficinas familiares, los asesores filantrópicos, los abogados y las fundaciones paraguas pueden ayudar a diseñar una estructura e identificar organizaciones. Su valor es mayor cuando resuelven un problema concreto: el tratamiento fiscal transfronterizo, la gobernanza, la medición del impacto, la sucesión o la diligencia debida especializada.

El donante debe saber cómo se remunera a los asesores y si estos recomiendan únicamente organizaciones o productos vinculados a su propia red. Pregunte si los honorarios son fijos, si se cobran como porcentaje de los activos o si se deducen del capital filantrópico.

Los asesores pueden evaluar si una organización es competente. No pueden decidir qué sacrificio, responsabilidad o resultado social es importante para tu familia.

Un plan práctico para el primer año

Durante los tres primeros meses, define una o dos áreas de actuación y reúnete con personas que trabajen directamente en ellas. Habla con organizaciones benéficas que desarrollen actividades sobre el terreno, investigadores, funcionarios públicos y otros financiadores, en lugar de basarte únicamente en los asesores.

Entre el cuarto y el sexto mes, selecciona entre tres y cinco organizaciones para analizarlas en profundidad. Concede varias subvenciones de menor cuantía, a ser posible utilizando diferentes modelos: una subvención sin restricciones, una subvención para un proyecto y, tal vez, una aportación a un fondo colaborativo o temático.

Entre el séptimo y el noveno mes, visita los proyectos y compara lo que has aprendido. Toma nota de qué organizaciones se comunicaron de forma abierta, hicieron un buen uso de la financiación y comprendieron el contexto más amplio en torno al problema.

Antes de que termine el año, decide si quieres seguir realizando donaciones directas, crear un fondo asesorado por donantes o estudiar la posibilidad de constituir una fundación privada. En ese momento, la decisión sobre la estructura se basará en el comportamiento real a la hora de donar, más que en una visión abstracta de la filantropía.

Suiza ofrece a los donantes instituciones fiables, alcance internacional y diversas formas prácticas de organizar sus donaciones. Sin embargo, su verdadera ventaja no radica en que crear una entidad filantrópica sea relativamente sencillo, sino en que el donante puede empezar con cautela, aprender de un ecosistema muy desarrollado y aumentar la complejidad solo cuando el trabajo lo requiera realmente.