كيفية التبرع بشكل فعال في سويسرا: دليل عملي للمتبرعين الدوليين

قد يجعل الانتقال إلى سويسرا العمل الخيري يبدو بسيطًا بشكل خادع. فالبلد يضم آلاف المؤسسات الخيرية، والمنظمات الإنسانية المعترف بها دوليًّا، والبنوك الخاصة المتطورة، والمستشارين المتمرسين في التعامل مع العائلات الثرية. ومع ذلك، فإن المتبرع الذي يبدأ بسؤال: “أي مؤسسة يجب أن أنشئ؟” غالبًا ما يكون قد بدأ عملية اتخاذ القرار من النقطة الخاطئة.

السؤال الأول هو: ما الذي تريد أن يحققه أموالك من تغيير؟ والسؤال الثاني هو: إلى أي مدى تنوي المشاركة في هذا الأمر؟ وعندها فقط ينبغي عليك اختيار الهيكل القانوني أو الإداري الذي سيتم من خلاله توجيه التمويل.

بالنسبة لمن استقر حديثًا في سويسرا، نادرًا ما يُقضى العام الأول — الذي يُعتبر عامًا حاسماً — في إنشاء مؤسسة دائمة. بل من الأفضل استغلاله لفهم المشهد الخيري المحلي، وتجربة عدة منظمات، والتعرف على كيفية تطبيق القواعد السويسرية المتعلقة بالضرائب والإبلاغ على حالتك الخاصة، وتحديد ما إذا كانت اهتماماتك طويلة الأمد حقًّا. قد تكون المؤسسة الخاصة خياراً مناسباً لبرنامج كبير ودائم، لكنها تنطوي أيضاً على التزامات تتعلق بالحوكمة والإدارة والإشراف قد تستمر لفترة أطول من الحماس الأصلي الذي كان وراء إنشائها.

ابدأ بـ«فرضية تمويلية»، لا بقائمة من المؤسسات الخيرية

“لا تُعد ”التعليم“ أو ”المناخ“ أو ”الأطفال» استراتيجية خيرية حتى الآن. فكل فئة تنطوي على مشكلات وفئات سكانية واحتياجات تمويلية مختلفة تمامًا.

يمكن لأحد المانحين في مجال التعليم أن يمول برامج تنمية المهارات اللغوية في مرحلة الطفولة المبكرة في سويسرا، أو تدريب المعلمين في البلدان ذات الدخل المنخفض، أو التثقيف السياسي للمراهقين، أو الأبحاث الجامعية، أو المنح الدراسية للطلاب الأفراد. وتتطلب هذه الأنشطة خبرات متنوعة وتقدم أشكالاً مختلفة من الأدلة.

ينبغي أن تحدد أطروحة التمويل الناجحة خمسة عناصر:

• المشكلة التي تريد معالجتها؛;
• الأشخاص أو الأماكن التي تريد أن تستفيد منها؛;
• نوع التدخل الذي ترى أنه مفيد؛;
• الفترة التي أنت مستعد للتبرع خلالها؛;
• وما الذي يمكن اعتباره تقدماً موثوقاً به.

على سبيل المثال: 

نهدف إلى تحسين قدرة الأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين تسع وثلاث عشرة سنة في المناطق الناطقة بالألمانية والفرنسية في سويسرا على فهم المعلومات العامة الموثوقة. وعلى مدى ثلاث سنوات، سنقدم الدعم للمنظمات التي تنتج أو تختبر مواد في مجال التربية المدنية ومهارات التعامل مع وسائل الإعلام تتناسب مع أعمارهم، مع إعطاء الأولوية للمشاريع التي تقيّم مدى فهم الأطفال بدلاً من الاكتفاء بالإبلاغ عن عدد المواد التي تم توزيعها فقط.

هذا الوصف محدد بما يكفي لتوجيه القرارات دون فرض طريقة عمل معينة قبل التشاور مع الممارسين.

قد يركز المانح المهتم بمسألة الاندماج، بدلاً من ذلك، على النتائج المتعلقة بالتوظيف بالنسبة للنساء الوافدات حديثًا في كانتون معين. أما الشخص الذي يهتم بالتنوع البيولوجي، فيمكنه تمويل إعادة تأهيل حوض مائي محدد بدلاً من دعم الأنشطة البيئية بشكل عام.

عادةً ما يؤدي طرح السؤال الأكثر تحديدًا إلى بذل جهد أكبر، واكتساب معرفة أكثر فائدة، وتكوين فكرة أوضح عما إذا كانت المنحة قد حققت أي نتائج أم لا.

تعرف على نظام تقسيم المسؤوليات السويسري

يؤثر النظام الفيدرالي في سويسرا على العمل الخيري. فالخدمات العامة موزعة بين الحكومة الفيدرالية والكانتونات والبلديات، في حين يتم تقديم العديد من الخدمات الاجتماعية والتعليمية والثقافية من خلال مزيج من الجهات الحكومية والجمعيات والمؤسسات والمنظمات الخاصة.

فقد يكون مشروعٌ يُعتبرُ عاجلاً في جنيف قد حظي بالفعل بتمويل عام في زيورخ، أو يُدار بطريقة مختلفة في فود أو تيسينو أو بازل-شتات. ولذلك، ينبغي على المانحين أن يدركوا أي سلطة هي المسؤولة عن هذه المسألة، ولماذا هناك حاجة إلى التبرعات الخيرية.

هذا ليس حجة ضد تمويل الخدمات التي تتعامل مع الحكومة. فالأعمال الخيرية يمكنها اختبار نهج ما، أو الوصول إلى فئة مهملة، أو تمويل الأبحاث، أو دعم خدمة ما قبل توفر التمويل العام. لكن لا ينبغي لها، دون علم، أن تتحمل تكاليف نشاط يغطيه بالفعل تفويض عام بالكامل.

قبل الموافقة على منحة، اسأل:

ما هو دور البلدية أو الكانتون أو الاتحاد الفيدرالي في هذا المجال، وما هي الفجوة التي لا تزال قائمة بعد توفير التمويل العام؟

يجب أن يكون المتقدم المؤهل قادراً على توضيح هذا الفرق.

اختر أبسط بنية يمكنها إنجاز المهمة

بالنسبة للتبرعات العرضية أو المتواضعة، قد يكون التبرع المباشر إلى منظمة معترف بها ومعفاة من الضرائب كافياً تماماً. ما عليك سوى اختيار المنظمة، وتحويل المبلغ، والاحتفاظ بشهادة التبرع لاستخدامها في إقرارك الضريبي.

يكون هذا الأسلوب فعالاً عندما تكون تثق بالفعل في المستلم ولا تحتاج إلى هوية منفصلة أو نظام حوكمة عائلية أو محفظة استثمارية متعددة السنوات.

يُعد «الصندوق الذي يوجهه المانح»، الذي تستضيفه عادةً مؤسسة شاملة، حلاً وسطاً بين التبرعات المباشرة وإنشاء مؤسسة خاصة بك. فأنت تساهم بشكل نهائي في المؤسسة المضيفة، وتحدد الغرض من الصندوق، وتوصي بمنح مالية من خلال عملية حوكمة متفق عليها. وتقوم المؤسسة المضيفة عادةً بالتعامل مع مسائل الامتثال، والمحاسبة، والإدارة، والتحقق من المستفيدين المحتملين.

يمكن أن يناسب هذا النموذج الأسرة التي ترغب في تقديم التبرعات بشكل منهجي، لكنها لا ترغب في إدارة كيان قانوني مستقل. وغالبًا ما يمكن إنشاؤه في غضون أسابيع، ويمكن لأفراد الأسرة أو خبراء خارجيين المشاركة في لجنته التوجيهية. وتظل المؤسسة المضيفة مسؤولة قانونيًا، ويجب عليها ضمان امتثال المنح لمتطلبات الأغراض الخيرية.

أما الصندوق المواضيعي فيتطلب مشاركة أقل من ذلك. حيث يساهم المانح في مجال قضايا محدد، ويترك للمؤسسة المضيفة أو اللجنة المتخصصة حرية اختيار المشاريع. ويُعد هذا النهج مفيدًا عندما ترغب في أن يتم الاختيار على يد متخصصين، دون الحاجة إلى الموافقة شخصيًا على كل منحة.

توفر المؤسسة الخيرية الخاصة استقرارًا مؤسسيًّا أكبر وهوية قانونية متميزة، لكنها تتطلب أيضًا غرضًا محددًا بوضوح، ووثائق تنظيمية، ومجلس إدارة للمؤسسة، ورأس مال مناسب، وحسابات، وإشرافًا تنظيميًّا، وإدارة مستمرة. وتكون هذه المؤسسة أكثر إقناعًا عندما يمتلك المانح رأس مال كبيرًا، وأفقًا طويل الأمد، وبرنامجًا متميزًا حقًّا، وأشخاصًا مستعدين لإدارتها بشكل سليم.

لا تنشئ مؤسسة لمجرد أنها تبدو أكثر هيبة. فالمؤسسة ذات التمويل المحدود قد تنفق جزءًا كبيرًا من مواردها على تكاليف تشغيلها.

تعامل مع الضرائب على أنها قيد، وليس غاية في حد ذاتها

يمكن للمقيمين في سويسرا عمومًا خصم التبرعات الخيرية المؤهلة لأغراض الضريبة الفدرالية المباشرة، رهناً بالشروط والحدود المنصوص عليها في القانون. كما أن المعاملة على مستوى الكانتونات والبلديات لها أهميتها أيضًا، لأن الخصومات والحد الأدنى للتبرعات والممارسات الإدارية قد تختلف من مكان لآخر.

يبلغ الحد الأقصى الفيدرالي الذي يُشار إليه عادةً 20 في المائة من الدخل الصافي الخاضع للضريبة بالنسبة للتبرعات المقدمة إلى المنظمات السويسرية المؤهلة التي تعمل لصالح الصالح العام. ولا يعني ذلك أن كل دفعة تُدفع إلى جمعية أو مؤسسة خيرية أجنبية أو مشروع غير رسمي تكون قابلة للخصم. فمن العوامل المهمة في هذا الصدد: الوضع الضريبي للمستفيد (إعفاؤه من الضرائب)، والغرض من التحويل، وغياب أي مقابل ذي قيمة.

كما يجب أن يكون التبرع غير قابل للإلغاء بشكل حقيقي. فما أن يتم التبرع بالمال لمؤسسة معفاة من الضرائب أو لصندوق خيري تابع لها، حتى يتعذر على المتبرع اعتباره احتياطيًا شخصيًا أو المطالبة باسترداده.

قبل إجراء تحويل مالي كبير، اطلب من المستلم تأكيدًا على إعفائه الضريبي في سويسرا، وتحقق من الإجراءات الضريبية مع مستشار على دراية بكانتون إقامتك. ويُعد هذا الأمر مهمًا بشكل خاص للمقيمين الجدد، والأشخاص الخاضعين للضريبة عند المنبع، والأسر التي تتنقل دوليًا، وأي شخص عليه التزامات ضريبية في بلد آخر.

يواجه المواطنون الأمريكيون المقيمون في سويسرا تعقيدًا إضافيًا؛ ذلك لأن التبرع الذي يستوفي الشروط في سويسرا لا يستوفي تلقائيًا شروط الحصول على خصم ضريبي للأعمال الخيرية في الولايات المتحدة. وقد تكون هناك حاجة إلى ترتيبات مزدوجة الأهلية أو ترتيبات عابرة للحدود. ويمكن أن تنشأ أسئلة مماثلة بالنسبة للمتبرعين البريطانيين أو الفرنسيين أو غيرهم من المتبرعين الخاضعين للضرائب الدولية.

ينبغي أن تسهم المزايا الضريبية في تحسين كفاءة المنحة الجيدة. ولا ينبغي استخدامها لجعل مشروعًا ضعيفًا يبدو جديرًا بالاهتمام.

التبرع في الخارج يتطلب اتباع المسار الصحيح

عادةً ما يكون الحصول على خصم ضريبي في سويسرا أسهل عندما يتم التبرع لمنظمة سويسرية مؤهلة. وقد لا يؤدي إرسال الأموال مباشرةً إلى منظمة أجنبية إلى نفس النتيجة، حتى لو كانت المنظمة المستفيدة تقوم بأعمال خيرية لا شك فيها.

يمكن لشبكات التبرع العابرة للحدود والمؤسسات السويسرية الجامعة أن توفر مسارًا خاضعًا للرقابة. حيث يتلقى الوسيط السويسري التبرع، ويتحقق من هوية المستفيد المقصود، ويقوم بترتيب منح التبرع ضمن إطار خيري مؤهل.

على سبيل المثال، يمكن لأحد سكان جنيف الراغب في دعم برنامج لمستشفى للأطفال في فرنسا أن يستعين بآلية تبرعات عبر الحدود معترف بها، بدلاً من تحويل الأموال بشكل غير رسمي إلى الكيان الأجنبي. أما المتبرع الذي يمول أعمالاً خارج الدول الأوروبية المشاركة، فيمكنه الاستعانة بمؤسسة سويسرية مضيفة قادرة على إجراء عمليات التحقق اللازمة على الصعيد الدولي وتقديم منح خارجية متوافقة مع اللوائح.

سيتقاضى الوسيط رسومًا إدارية، لكن هذه الرسوم لا تقتصر على مجرد الحصول على إيصال ضريبي. فقد تشمل الفحص للتأكد من عدم وجود عقوبات، والتحقق من هوية المستفيدين، واتفاقيات المنح، وإعداد التقارير، ومراقبة كيفية استخدام الأموال.

إجراء العناية الواجبة بما يتناسب مع قيمة المنحة

التبرع غير المقيد بقيمة 5,000 فرنك سويسري لا يتطلب نفس الإجراءات التقييمية التي يتطلبها برنامج متعدد السنوات بقيمة 2 مليون فرنك سويسري. ومع ذلك، يجب أن تستوفي كل منحة عدة معايير أساسية.

تأكد من الهوية القانونية للمنظمة، ووضعها الضريبي، وهيئتها الإدارية، والأشخاص المخولين بالتوقيع. راجع أحدث تقرير سنوي لها وبياناتها المالية. افهم مصادر دخلها، وما إذا كانت تمتلك احتياطيات كبيرة، وما إذا كانت تعتمد بشكل كبير على جهة مانحة واحدة أو عقد عام.

ثم تجاوز الجانب الإداري. اطلب من المنظمة أن تشرح ما يلي:

• المشكلة التي يحلها؛;
• لماذا يعتبر تدخلها مناسبًا؛;
• من غيرهم يعمل في هذا المجال؛;
• ما ستغطي المنحة تكاليفه؛;
• ما الذي قد يحول دون تحقيق النجاح؛;
• وكيف سيتعامل مع النتائج الضعيفة.

لا يُعد «التحقق الجيد» استجوابًا يهدف إلى الإيقاع بالمتقدم. بل هو حوار منظم حول القدرات والافتراضات والمخاطر.

توخَّ الحذر عندما يعد مشروع ما بتحقيق تأثير تحويلي، لكنه يقتصر على تقديم أرقام تتعلق بالأنشطة فقط. فقد يكون عدد ورش العمل التي عُقدت، أو الوجبات التي وُزعت، أو عدد الأشخاص الذين تم الوصول إليهم، معلومات تشغيلية مفيدة، لكنها لا تُظهر بالضرورة ما إذا كانت أوضاع الناس قد تحسنت أم لا.

وبالمثل، لا تطلب إجراء تقييم عشوائي معقد من منظمة مجتمعية صغيرة إذا كانت تكلفة هذه الطريقة ستتجاوز قيمة المنحة. يجب أن تكون متطلبات الأدلة متناسبة مع التدخل والمخاطر وحجم الالتزام.

تعرّف على العمل قبل الدخول في التزام كبير

تجعل المساحة الجغرافية المحدودة لسويسرا من الزيارات الميدانية المحلية أمراً سهلاً نسبياً. فزيارة مدتها ساعتان يمكن أن تكشف عن معلومات أكثر مما تكشفه عرض تقديمي مطول: ما إذا كان المستفيدون المستهدفون يستخدمون الخدمة فعلياً، وما إذا كان الموظفون يفهمون البرنامج، وما إذا كانت المنظمة تبدو أنها تتمتع بعلاقات محلية موثوقة.

بالنسبة للمشاريع الدولية، استخدم اجتماعات الفيديو والمراجع المستقلة والشركاء المحليين بدلاً من الاعتماد حصريًّا على المواد التي تم إعدادها للمانحين. اسأل جهة تمويل أخرى عما حدث عندما واجهت المنظمة صعوبات، لا تكتفِ بسؤالها عما إذا كان العمل معها ممتعًا أم لا.

يمكن أن تكون المنحة الأولى متواضعة عن قصد. على سبيل المثال، يمكن تخصيص مبلغ 25,000 فرنك سويسري لمدة عام واحد، والاتفاق على إجراء محادثتين عمليتين لتقديم التقارير، والاحتفاظ بخيار زيادة التمويل بمجرد اختبار العلاقة. وغالبًا ما يكون هذا أكثر فائدة من قضاء أشهر في محاولة إزالة كل أوجه عدم اليقين قبل صرف الدفعة الأولى.

اتخذ قرارًا بشأن تقييد المنحة

يُخصص التمويل المقيد لتمويل مشروع أو فئة تكاليف متفق عليها. وهو يمنح المانح رؤية واضحة، لكنه قد يجبر المنظمة على تخصيص كل فرنك لميزانية محدودة، في الوقت الذي تكافح فيه لتمويل تكاليف الموظفين أو التكنولوجيا أو إجراءات الحماية أو الإدارة.

يتيح التمويل غير المقيد للمنظمة توجيه الأموال إلى حيث تكون الحاجة إليها أشد. ويحقق هذا التمويل أفضل النتائج عندما يثق المانح بالقيادة، ويفهم استراتيجية المنظمة، ويكون راضياً عن ضوابطها المالية.

قد يكون الحل الوسط المعقول هو تقديم منحة برنامجية شاملة. فبدلاً من تمويل 300 مقعد محدد في ورش العمل، يمكنكم دعم برنامج المنظمة لتعليم الأطفال مهارات التعامل مع وسائل الإعلام، بما في ذلك التكاليف المعقولة المتعلقة بالموظفين والتقييم والشؤون الإدارية.

يُقدِّر المانحون السويسريون في بعض الأحيان الدقة والرقابة، لكن القيود المفرطة قد تجعل إدارة المنحة مكلفة من الناحية الإدارية وتجعلها غير مرنة من الناحية التشغيلية. والهدف هو المساءلة، وليس الإدارة التفصيلية.

مناقشة إعداد التقارير قبل تحويل الأموال

اتفقوا مسبقًا على ما يحتاج المانح إلى معرفته، ومتى سيتم مناقشة ذلك، وماذا سيحدث في حال طرأت تغييرات على المشروع.

قد يتضمن الترتيب العملي لتقديم التقارير بشأن منحة متوسطة الحجم ما يلي:

• تأكيد موجز عند استلام المنحة؛;
• محادثة واحدة في منتصف العام؛;
• تقرير موجز في نهاية العام يتناول النفقات والنتائج والمشكلات؛;
• ومناقشة ختامية حول التجديد.

اطلب الحصول على المواد التي تساعد في اتخاذ القرار. فقد يحتوي تقرير من عشر صفحات، كُتب أساسًا لإرضاء أحد المانحين، على معلومات أقل فائدة من محادثة صريحة مدتها ساعة واحدة مع مدير البرنامج.

وغالبًا ما يكون السؤال الأكثر دلالة هو: 
ما الذي لم يسر كما كان متوقعًا، وما الذي ستقومون بتغييره؟

قد تكون المنظمة التي تستطيع مناقشة الفشل بذكاء شريكًا أكثر موثوقية من تلك التي لا تنفك تتباهى بنجاحاتها.

استعن بالخبراء دون التنازل عن قيمك

يمكن للبنوك الخاصة، ومكاتب إدارة الثروات العائلية، ومستشاري الأعمال الخيرية، والمحامين، والمؤسسات الأم أن تساعد في تصميم هيكل العمل وتحديد المنظمات. وتبلغ قيمتها ذروتها عندما تعمل على حل مشكلة محددة، مثل: المعاملة الضريبية عبر الحدود، أو الحوكمة، أو قياس الأثر، أو خلافة الإدارة، أو إجراءات العناية الواجبة المتخصصة.

يجب على المانح أن يدرك كيف يتم دفع أتعاب المستشارين، وما إذا كانوا يوصون فقط بالمنظمات أو المنتجات المرتبطة بشبكتهم الخاصة. اسأل عما إذا كانت الأتعاب ثابتة، أم تُحتسب كنسبة مئوية من الأصول، أم تُخصم من رأس المال الخيري.

يمكن للمستشارين تقييم مدى كفاءة أي مؤسسة. لكنهم لا يستطيعون تحديد ما هي التضحيات أو المسؤوليات أو النتائج الاجتماعية التي تهم عائلتك.

خطة عملية للسنة الأولى

خلال الأشهر الثلاثة الأولى، حدد مجالًا أو مجالين من مجالات العمل الخيري، وقم بلقاء الأشخاص الذين يعملون مباشرة في هذين المجالين. تحدث إلى المنظمات الخيرية العاملة في هذا المجال، والباحثين، والمسؤولين الحكوميين، والجهات الممولة الأخرى، بدلاً من الاعتماد على المستشارين وحدهم.

خلال الأشهر من الرابع إلى السادس، اختر ثلاث إلى خمس منظمات لإجراء مراجعة أعمق لها. قم بتقديم عدة منح صغيرة، ويفضل أن يكون ذلك باستخدام نماذج مختلفة: منحة غير مقيدة، ومنحة مشروع، وربما مساهمة في صندوق تعاوني أو موضوعي.

خلال الأشهر من السابع إلى التاسع، قم بزيارة المشاريع وقارن بين ما تعلمته. لاحظ أي المنظمات تواصلت بصراحة، واستخدمت التمويل بشكل جيد، وفهمت النظام الأوسع نطاقًا المحيط بالمشكلة.

بحلول نهاية العام، عليك أن تقرر ما إذا كنت ستستمر في تقديم التبرعات المباشرة، أو إنشاء صندوق يوجهه المانحون، أو النظر في إنشاء مؤسسة خيرية خاصة. وفي تلك المرحلة، سيستند القرار الهيكلي إلى السلوك الفعلي في مجال العطاء، وليس إلى رؤية مجردة عن العمل الخيري.

توفر سويسرا للمتبرعين مؤسسات ذات مصداقية، ونطاقًا دوليًا، والعديد من الطرق العملية لتنظيم التبرعات. إلا أن ميزتها الحقيقية لا تكمن في سهولة إنشاء كيان خيري نسبيًا، بل في أن المتبرع يمكنه البدء بحذر، والتعلم من نظام بيئي متطور للغاية، وعدم زيادة التعقيد إلا عندما يتطلب العمل ذلك فعليًّا.